+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Земельный налог для физических лиц

Все паи, которые находятся в собственности физических лиц. Ставка земельного налога устанавливается исключительно решением.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кому не нужно платить земельный налог

Налог на землю: нюансы исчисления и уплаты

земельный налог для физических лиц
При этом у владельца земли возникает доход, с которого должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ) в размере 18%.

Речь идет о составляющих такого местного налога, как налог на имущество. Правила начисления налоговых обязательств по каждой из составляющих этого налога плате за землю, транспортному налогу, налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка имеет свои особенности. Поэтому, чтобы не запутаться в хитросплетениях правил начисления налоговых обязательств, в данном тематическом номере рассмотрим правила взимания каждой составляющей налога на имущество. Начнем наш калейдоскоп с платы за землю, а именно с первой ее части — земельного налога.

Плательщики земналога Общие требования. Правила взимания платы за землю в 2019 году практически не были изменены по сравнению с прошлым годом. То есть, как и в 2018 году, плату за землю субъекты хозяйствования — собственники земли и арендаторы будут платить в двух формах: — арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата п.

В этой публикации сосредоточимся на порядке взимания одной из составляющих платы за землю — земельного налога. Этот местный налог, как и в прошлые годы, должны платить п. Перечень предприятий, которые приобретают право на постоянное землепользование, определен ст.

Если предприятие арендует земельный участок, то уплачивать за него земельный налог оно точно не будет А вот является такое предприятие плательщиком другой части платы за землю арендной платы или нет, зависит от того, кто является арендодателем. Если это орган местного самоуправления или исполнительной власти, который передал в аренду земли государственной или коммунальной собственности, то однозначно само предприятие должно уплачивать арендную плату в бюджет.

О правилах ее начисления и уплаты вы сможете прочитать на с. Если же предприятие арендует землю у юридического или физического лица, то оно уплачивает арендодателю указанную в договоре сумму. Такая плата не является налоговым платежом. А потому связывать ее с платой за землю не нужно. Земля под многоэтажками. Несколько слов нужно сказать и о том, выступают ли предприятия, владеющие нежилой недвижимостью в многоквартирных домах, плательщикам земналога. Напомним, что в соответствии с п.

При этом уплачивать он должен налог за площади под такими помещениями их частями с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты госрегистрации права собственности на недвижимое имущество. В то же время эта норма является исключением из общего правила. Она обязывает уплачивать земналог лиц, которые непосредственно под определение его плательщика не попадают. Как мы сказали выше, плательщиками налога на землю являются собственники земли и землепользователи п.

Поэтому достаточно долго велся спор с фискалами по поводу того, должен ли владелец нежилой недвижимости платить земналог на землю под многоэтажкой, если он не имеет права собственности на такую землю. В Госкадастре информации о том, что земля под многоэтажным домом закреплена за владельцем нежилой или жилой недвижимости, не содержится. У фискалов были по этому поводу как негативные разъяснения для плательщиков налога категория 112. Владельцы квартир жилых помещений в многоквартирных жилых домах не являются плательщиками земналога в бюджет за земельные участки под такими домами.

Они в том числе и юрлица, которые владеют нежилыми помещениями в таком доме должны просто компенсировать плательщику то есть ОСМД расходы по уплате земналога.

В этой ОНК Минфин подтвердил лояльные выводы фискалов. А потому считает, что совладельцы, в том числе и юрлица, которые владеют нежилыми помещениями в многоэтажном доме, будут компенсировать ОСМД плату за землю в составе расходов на содержание дома Налог же в бюджет платит именно ОСМД.

При этом, чтобы ОСМД платило земналог, земля под домом должна быть передана ему в постоянное пользование. В то же время Минфин не обращает на это внимания. В настоящий момент считаем, если и Минфин в ОНК говорит, что владельцы нежилых помещений в жилом доме земналог не платят, то есть все основания взять его рекомендации на вооружение. Тем более, что согласно п. Неоформление права собственности. На сегодня на территории Украины есть много предприятий, которые и до сих пор не оформили в соответствии с законодательством право собственности или пользования землей.

Например, достаточно часто речь идет о земле под недвижимостью, принадлежащей таким субъектам. В связи с чем эти субъекты постоянно спрашивают — являются ли они плательщиками земельного налога за такие земли? Сразу скажем, что когда у предприятия нет оформленного права собственности на землю, то платить за нее плату за землю не нужно Дело в том, что такой местный налог уплачивается с даты государственной регистрации права собственности на такой земельный участок.

В своих разъяснениях фискалы отмечают, что использование земельного участка без оформления соответствующего права является нарушением законодательства, а именно ст.

А поэтому они советуют всем юрлицам, у которых есть неоформленные земли, в том числе под их собственными зданиями сооружениями или их частями, обратиться в органы исполнительной власти и органы местного самоуправления для оформления и регистрации права собственности на такие земельные участки.

К сведению! ВСУ на сегодня также считает, что при отсутствии у юрлица оформленного права собственности или пользования на землю под недвижимостью декларировать налоговые обязательства по земналогу ему не следует см. Из этого следует, что пока право собственности или постоянного пользования на землю не оформлено, земельный участок не должен облагаться земельным налогом, а лицо, которое им владеет, не является плательщиком земналога.

Освобождение от уплаты земналога В то же время, если субъект хозяйствования является собственником или постоянным пользователем земли, а следовательно относится к когорте плательщиков этого налога, это еще не значит, что он обязательно будет уплачивать земельный налог. Дело в том, что некоторые собственники земли освобождаются от уплаты этого налога. Перечислены эти счастливчики ниже. Бюджетные организации и некоторые неприбыльные организации, которые указаны в ст. Освобождение таким организациям дается за все земли, которые им принадлежат или переданы в постоянное пользование.

В то же время, если такие субъекты предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, то рассчитывать на освобождение от уплаты земналога за земли, предоставленные в аренду или находящиеся под домами и сооружениями, переданными в аренду, не следует п.

Это ограничение не касается только бюджетных учреждений в случае предоставления ими зданий, сооружений их частей во временное пользование аренду другим бюджетным учреждениям, дошкольным, общеобразовательным учебным заведениям независимо от форм собственности и источников финансирования.

Единоналожники групп 1 — 3. Они освобождены от уплаты земналога за земли, которые используют в их хозяйственной деятельности п. На наш взгляд, такое освобождение распространяется на все земучастки, которые единоналожники групп 1 — 3 как физлица, так и юрлица используют в своей хоздеятельности, в том числе переданные в аренду В то же время фискалы выдвигают дополнительные требования для такого освобождения.

Так, они настаивают на том, что ФЛП, которые используют землю в своей деятельности, чтобы получить освобождение, должны подать в контролирующие органы по местонахождению земучастков копии правоустанавливающих документов на землю свидетельство о праве собственности или пользования земельным участком. Таким образом ФЛП дают понять фискалам, какие земли, принадлежащие физлицу, которое создало ФЛП, или оформленные на самого ФЛП, принадлежат на правах собственности или постоянного пользования и используются ими для осуществления хозяйственной деятельности категория 112.

Установлены требования и для получения освобождения упрощенцами в случае сдачи в аренду земли. В частности, если плательщик единого налога, как юрлицо, так и ФЛП, сдает в аренду земельный участок, то, чтобы получить освобождение от уплаты земналога, нужно, чтобы предоставление в аренду недвижимого имущества было основным или одним из видов деятельности юрлица — плательщика единого налога.

То есть этот вид деятельности должен быть указан в Реестре ЕН. Причина простая: передача земучастков в аренду является хозяйственной деятельностью единоналожника при условии получения им платы за пользование таким участком.

С этим согласны и фискалы см. Что касается освобождения от уплаты земналога за земли, которые находятся под зданиями и сооружениями их частями , если такие сооружения или здания передаются в аренду, то сегодня налоговики, а также Минфин см.

При этом фискалы требуют, чтобы у единщика, который передает в аренду здания, сдача в аренду недвижимости была не только одним из видов деятельности, но и в договоре аренды обязательно была указана площадь участка, находящегося под объектом недвижимости, с учетом пропорциональной доли придомовой территории см.

Имейте в виду: в случае временного прекращения хозяйственной деятельности юрлицам все равно разрешено не уплачивать земналог за такие участки А вот ФЛП-единоналожники, которые временно прекращают свою деятельность, уплачивают его на общих основаниях см. Также следует учитывать, что если на земучастке, который теоретически подпадает под освобождение, ведется строительство, в том числе и производственных объектов, то рассчитывать на освобождение не сможет ни юрлицо, ни ФЛП, являющийся плательщиком единого налога см.

Дело в том, что, по мнению фискалов, в случае строительства в том числе производственных объектов , юрлицо и ФЛП не используют в хоздеятельности свои земучастки. А следовательно, они не выполняют условия, которые освобождают упрощенцев от уплаты земельного налога. С этим можно, конечно, спорить. Но, чтобы доказать свою правоту, придется идти в суд. Плательщики единого налога группы 4. Эти упрощенцы освобождается от уплаты земналога за земли, которые они используют для ведения сельхозтоваропроизводства, например, выращивают или производят на земле сельхозпродукцию п.

В то же время, если аграрий — плательщик единого налога группы 4 передаст земучастки сельхозназначения в пользование другому субъекту хозяйствования по договору аренды, а также по договорам эмфитевзиса, сервитута, суперфиция, он освобождение от уплаты земналога не получит и должен уплачивать этот налог на общих основаниях. Дело в том, что такие земельные участки в этом случае будут использоваться единщиком группы 4 не для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства.

Они освобождаются от уплаты земналога за все земли, кроме земельных участков, на которых расположены объекты социального, торгового, сельскохозяйственного назначения и непромышленного строительства. Субъекты, размещенные на определенной территории. На определенной территории льготы по уплате земналога могут устанавливать для отдельных или всех субъектов хозяйствования местные органы власти п. Чтобы узнать, установлены ли на вашей территории такие льготы, следует заглянуть в соответствующее решение органа местного самоуправления.

Заметим, что субъекты хозяйствования, которым решением городского совета дано право на льготу по земналогу, теряют такую льготу с момента, когда передали в аренду льготную землю или отдельные здания, сооружения или их части, которые расположены на такой земле п.

ХХ НКУ. Такое освобождение субъекты хозяйствования получают в период с 14. Дело в том, что, по мнению налоговиков, освобождение от платы за землю за вышеупомянутые участки является налоговой льготой! Другое дело, что налоговое обязательство к уплате у таких землепользователей будет нулевым. Но декларацию, еще раз подчеркнем, подать все равно нужно.

Поэтому не ошибитесь. Иначе вместе с льготой получите штрафы за неподачу земельной декларации. Кроме того, если предприятие пользуется льготами по уплате земналога, то ему также не нужно забывать о предоставлении Отчета о льготах.

Ведь неподачу такого Отчета фискалы расценят как неподачу декларации и оштрафуют предприятие. Требование о предоставлении декларации по плате за землю не касается только плательщиков единого налога. Дело в том, что они не пользуются льготами по этому налогу. Они не являются плательщиками земельного налога. Поэтому они не обязаны подавать в контролирующие органы налоговую декларацию по плате за землю и отчет о суммах налоговых льгот относительно уплаты земельного налога.

Об этом налоговики прямо указали в консультации, приведенной в категории 112. Объект налогообложения Объектами обложения земналогом являются земучастки, находящиеся в собственности или пользовании, а также земдоли паи , которые находятся в собственности п. В то же время не все земли, которые находятся в собственности или в постоянном пользовании, облагаются земналогом.

В то же время, как утверждают налоговики в категории 112. То есть, если лицо имеет только такие земли, советуем подать нулевую декларацию и в ней начисленный налог отразить как льготу. В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком земельный налог уплачивается за фактический период нахождения земли в собственности или пользовании в текущем году п.

То есть налог уплачивается предыдущим владельцем за период с 1 января 2019 года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный земельный участок, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором у нового владельца возникло право собственности п. Разобравшись с плательщиками земельного налога, далее поговорим о правилах начисления налоговых обязательств по этой части платы за землю.

Можно ли избежать уплаты налога на землю?

Если Вы заметили несоответствие в реквизитах, сообщите, пожалуйста, нам. Самый простой и комфортный способ оплатить налог на землю - воспользоваться сервисом Portmone. Во-первых, компания напрямую работает с органами ДФС, что является гарантией быстрого зачисления денежных средств.

Во-вторых, во время оплаты не нужно вводить реквизиты конкретного получателя, достаточно выбрать регион и орган. Как оплатить земельный налог онлайн? Если у вас есть земельная собственность, вы наверняка столкнулись с вопросом уплаты соответствующего налога.

Конечно, это неприятная затрата для семейного бюджета, но ее невозможно проигнорировать, поэтому важно знать, как платить земельный налог.

На Portmone. Если у вас нет личного кабинета, процесс уплаты данного налога будет выглядеть следующим образом: В каталоге услуг нужно выбрать свой регион и раздел "Налоги, платежи в бюджет". В перечне доступных услуг следует отметить "Земельный налог с частных лиц". В выпадающем списке регионов следует выбрать свой регион.

После выбора региона нужно отметить получателя, а затем - в перечне получателей определить орган, который прислал вам налоговое уведомление и нажать на кнопку "Оплатить. На экране появятся реквизиты получателя - их нужно сверить с бумажной квитанцией. Указав запрашиваемые данные и сумму денег к уплате можно переходить к заполнению реквизитов банковской карты.

Заполнив реквизиты нажмите на кнопку "Оплатить". Деньги на расчетный счет получателя поступают на второй банковский день. Это нужно учитывать, если вы решили уплатить налоги не в соответствующих временных рамках.

Стоит отметить, что Портмоне не имеет отношение к начислению данного налога и никоем образом не влияет на ставку налога, сроки уплаты, штрафные санкции и т. Сервис принимает платежи и максимально быстро направляет их к конечному получателю. Помимо налога на землю здесь можно оплатить единый налог. Реквизиты компании.

Самый простой и комфортный способ оплатить налог на землю В перечне доступных услуг следует отметить "Земельный налог с частных лиц".

Платежи в бюджет - Налог на землю

До 1 июля должны были поступить письма от ГФС по уплате налога на недвижимость за 2017 год тем, кто владеет квартирой больше 60 кв. Аналогично граждане, имеющие земельные участки, должны получить уведомление об уплате земельного налога.

Налоговые уведомления получили не все. Как поступать в такой ситуации? Кто имеет право на льготы в 2018 году? Какие штрафные санкции светят за неуплату? Главное управление ГФС во Львовской области в ответе на информационный запрос корреспондента ИA ZIK разъяснило особенности уплаты в 2018 году налога на недвижимость и земельного налога и что изменилось, по сравнению с предыдущим годом.

Внесены изменения в налогообложение льготных категорий физических лиц — плательщиков земельного налога, в частности: изменениями внесенными п. То есть, с 01. Если физическое лицо, определенное в п. Льгота начинает применяться к избранным земельным участкам из базового налогового отчетного периода, в котором подано такое заявление. Возросли ставки налогов минимальная и максимальная , в частности, во Львове и области? В 2018 году физические лица уплачивают налог на недвижимость за 2017 год.

По состоянию на 01. По состоянию на 1 января 2016 года размер минимальной заработной платы составил 1 378 грн, соответственно максимальная ставка налога — 41,34 грн за 1 квадратный метр. Органы местного самоуправления имеют право ежегодно пересматривать ставки местных налогов. По объектам жилой недвижимости ставки по сравнению с 2016 годом не изменились.

Однако, учитывая увеличение размера минимальной заработной платы 1378 грн в 2016 году до 3200 в 2017 году, соответственно увеличилась сумма начисленного налога. Относительно земельных платежей. Базой налогообложения земельным налогом является нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации. Например: в г. Учитывая, что ставки земельного налога во Львове в 2018 г. Органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, до 1 февраля подают контролирующему органу по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информируют соответствующий контролирующий орган о заключении новых, внесении изменений в существующие договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.

Кто освобождается от уплаты упомянутых налогов в 2018 году? Не облагаются налогом: а здания детских домов семейного типа; б общежития; в жилая недвижимость, непригодная для проживания, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины; г объекты жилой недвижимости, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями, но не более одного такого объекта на ребенка; д Мафы и объекты нежилой недвижимости на рынках; е объекты жилой недвижимости, которые принадлежат многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.

Органы местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости могут дополнять перечень объектов или их владельцев, которые не облагаются налогом. Так, на территории г. Львова дополнительно освобождены от уплаты налога: а объекты недвижимости, находящихся в собственности участников АТО; б гаражи. От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы собственники земельных участков, земельных долей паев и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей паев в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

Почему в сообщениях квитанциях о необходимости уплаты налога не расписана формула его расчета? Форма налогового уведомления утверждена Министерством финансов Украины. Начисления производятся на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество или на основании оригиналов документов на право собственности. Поэтому каждое физическое лицо имеет возможность самостоятельно проверить сумму начисленного налога, перемножив площадь объектов недвижимости, которая указана в документах на право собственности, на соответствующую ставку налога.

Как действовать, если гражданин не получил уведомление о необходимости уплаты налога вовремя, или вообще не получил? Органы ГФС, согласно налогового законодательства, направляют налогоплательщикам уведомления — решения по имеющейся в органах ГФС информации о месте регистрации плательщика. Информация о месте регистрации плательщика — это информация, внесенная в информационные базы фискальной службы на момент, когда граждане обращались в фискальные органы с целью получения идентификационных кодов.

В течение месяца после изменения места регистрации гражданин обязан сообщить о таких изменениях контролирующий орган, где он поставлен на учет. Если плательщик не сообщает ГФС об изменении регистрации — налоговое уведомление-решение направляется по адресу, информация о котором содержится в контролирующем органе, то есть на старый адрес. Таким образом, плательщик не ознакомлен с суммой произведенных начислений налога.

Вследствие чего возникает налоговый долг, штрафные санкции, арест имущества. Гражданам, которые владеют объектами жилой недвижимости, площадь которых превышает льготную, или нежилой недвижимости, в случае неполучения налоговых уведомлений-решений, с целью избежания задолженности, необходимо обратиться в органы ГФС по месту их регистрации.

Какие предусмотрены штрафные санкции за несвоевременную уплату упомянутых налогов? За нарушение сроков уплаты плательщику направляется налоговое требование с указанием суммы долга. В случае неуплаты суммы налогового долга, которая указана в налоговом требовании, на имущество налогоплательщика налагается арест до момента погашения долга.

Куда жаловаться в случае неправильного начисления упомянутых налогов или возникновения других недоразумений? В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов документов на право собственности, плательщик подает соответствующие заявления контролирующему органу с копиями подтверждающих документов. Тогда контролирующий орган проводит пересчет суммы налога и вручает ему новое налоговое уведомление-решение.

Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным отозванным. Для плательщиков налога, которые зарегистрированы в г. Львове, можно получить необходимую информацию относительно начисленного налога на минус первом этаже админздания ГУ ГФС во Львовской области по адресу: г.

Львов, ул. Стрыйская, 35. Наталья Шутка,.

Земельный налог: плательщики, льготы и порядок исчисления

Речь идет о составляющих такого местного налога, как налог на имущество. Правила начисления налоговых обязательств по каждой из составляющих этого налога плате за землю, транспортному налогу, налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка имеет свои особенности.

Поэтому, чтобы не запутаться в хитросплетениях правил начисления налоговых обязательств, в данном тематическом номере рассмотрим правила взимания каждой составляющей налога на имущество. Начнем наш калейдоскоп с платы за землю, а именно с первой ее части — земельного налога. Плательщики земналога Общие требования. Правила взимания платы за землю в 2019 году практически не были изменены по сравнению с прошлым годом. То есть, как и в 2018 году, плату за землю субъекты хозяйствования — собственники земли и арендаторы будут платить в двух формах: — арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата п.

В этой публикации сосредоточимся на порядке взимания одной из составляющих платы за землю — земельного налога. Этот местный налог, как и в прошлые годы, должны платить п. Если предприятие арендует земельный участок, то уплачивать за него земельный налог оно точно не будет А вот является такое предприятие плательщиком другой части платы за землю арендной платы или нет, зависит от того, кто является арендодателем.

Если это орган местного самоуправления или исполнительной власти, который передал в аренду земли государственной или коммунальной собственности, то однозначно само предприятие должно уплачивать арендную плату в бюджет.

О правилах ее начисления и уплаты вы сможете прочитать на с. Если же предприятие арендует землю у юридического или физического лица, то оно уплачивает арендодателю указанную в договоре сумму. Такая плата не является налоговым платежом. А потому связывать ее с платой за землю не нужно. Земля под многоэтажками. Несколько слов нужно сказать и о том, выступают ли предприятия, владеющие нежилой недвижимостью в многоквартирных домах, плательщикам земналога.

При этом уплачивать он должен налог за площади под такими помещениями их частями с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты госрегистрации права собственности на недвижимое имущество. В то же время эта норма является исключением из общего правила. Она обязывает уплачивать земналог лиц, которые непосредственно под определение его плательщика не попадают.

Как мы сказали выше, плательщиками налога на землю являются собственники земли и землепользователи п. Поэтому достаточно долго велся спор с фискалами по поводу того, должен ли владелец нежилой недвижимости платить земналог на землю под многоэтажкой, если он не имеет права собственности на такую землю.

В Госкадастре информации о том, что земля под многоэтажным домом закреплена за владельцем нежилой или жилой недвижимости, не содержится. У фискалов были по этому поводу как негативные разъяснения для плательщиков налога категория 112.

Владельцы квартир жилых помещений в многоквартирных жилых домах не являются плательщиками земналога в бюджет за земельные участки под такими домами.

Они в том числе и юрлица, которые владеют нежилыми помещениями в таком доме должны просто компенсировать плательщику то есть ОСМД расходы по уплате земналога.

А потому считает, что совладельцы, в том числе и юрлица, которые владеют нежилыми помещениями в многоэтажном доме, будут компенсировать ОСМД плату за землю в составе расходов на содержание дома Налог же в бюджет платит именно ОСМД. При этом, чтобы ОСМД платило земналог, земля под домом должна быть передана ему в постоянное пользование.

В то же время Минфин не обращает на это внимания. Неоформление права собственности. На сегодня на территории Украины есть много предприятий, которые и до сих пор не оформили в соответствии с законодательством право собственности или пользования землей. Например, достаточно часто речь идет о земле под недвижимостью, принадлежащей таким субъектам. В связи с чем эти субъекты постоянно спрашивают — являются ли они плательщиками земельного налога за такие земли?

Сразу скажем, что когда у предприятия нет оформленного права собственности на землю, то платить за нее плату за землю не нужно Дело в том, что такой местный налог уплачивается с даты государственной регистрации права собственности на такой земельный участок.

А поэтому они советуют всем юрлицам, у которых есть неоформленные земли, в том числе под их собственными зданиями сооружениями или их частями, обратиться в органы исполнительной власти и органы местного самоуправления для оформления и регистрации права собственности на такие земельные участки. К сведению! ВСУ на сегодня также считает, что при отсутствии у юрлица оформленного права собственности или пользования на землю под недвижимостью декларировать налоговые обязательства по земналогу ему не следует см.

Из этого следует, что пока право собственности или постоянного пользования на землю не оформлено, земельный участок не должен облагаться земельным налогом, а лицо, которое им владеет, не является плательщиком земналога.

Освобождение от уплаты земналога В то же время, если субъект хозяйствования является собственником или постоянным пользователем земли, а следовательно относится к когорте плательщиков этого налога, это еще не значит, что он обязательно будет уплачивать земельный налог. Дело в том, что некоторые собственники земли освобождаются от уплаты этого налога.

Перечислены эти счастливчики ниже. Освобождение таким организациям дается за все земли, которые им принадлежат или переданы в постоянное пользование. В то же время, если такие субъекты предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, то рассчитывать на освобождение от уплаты земналога за земли, предоставленные в аренду или находящиеся под домами и сооружениями, переданными в аренду, не следует п.

Это ограничение не касается только бюджетных учреждений в случае предоставления ими зданий, сооружений их частей во временное пользование аренду другим бюджетным учреждениям, дошкольным, общеобразовательным учебным заведениям независимо от форм собственности и источников финансирования. Единоналожники групп 1 — 3. Они освобождены от уплаты земналога за земли, которые используют в их хозяйственной деятельности п.

На наш взгляд, такое освобождение распространяется на все земучастки, которые единоналожники групп 1 — 3 как физлица, так и юрлица используют в своей хоздеятельности, в том числе переданные в аренду В то же время фискалы выдвигают дополнительные требования для такого освобождения. Так, они настаивают на том, что ФЛП, которые используют землю в своей деятельности, чтобы получить освобождение, должны подать в контролирующие органы по местонахождению земучастков копии правоустанавливающих документов на землю свидетельство о праве собственности или пользования земельным участком.

Таким образом ФЛП дают понять фискалам, какие земли, принадлежащие физлицу, которое создало ФЛП, или оформленные на самого ФЛП, принадлежат на правах собственности или постоянного пользования и используются ими для осуществления хозяйственной деятельности категория 112. Установлены требования и для получения освобождения упрощенцами в случае сдачи в аренду земли. В частности, если плательщик единого налога, как юрлицо, так и ФЛП, сдает в аренду земельный участок, то, чтобы получить освобождение от уплаты земналога, нужно, чтобы предоставление в аренду недвижимого имущества было основным или одним из видов деятельности юрлица — плательщика единого налога.

То есть этот вид деятельности должен быть указан в Реестре ЕН. Причина простая: передача земучастков в аренду является хозяйственной деятельностью единоналожника при условии получения им платы за пользование таким участком. С этим согласны и фискалы см. Что касается освобождения от уплаты земналога за земли, которые находятся под зданиями и сооружениями их частями , если такие сооружения или здания передаются в аренду, то сегодня налоговики, а также Минфин см.

При этом фискалы требуют, чтобы у единщика, который передает в аренду здания, сдача в аренду недвижимости была не только одним из видов деятельности, но и в договоре аренды обязательно была указана площадь участка, находящегося под объектом недвижимости, с учетом пропорциональной доли придомовой территории см.

Имейте в виду: в случае временного прекращения хозяйственной деятельности юрлицам все равно разрешено не уплачивать земналог за такие участки А вот ФЛП-единоналожники, которые временно прекращают свою деятельность, уплачивают его на общих основаниях см.

Также следует учитывать, что если на земучастке, который теоретически подпадает под освобождение, ведется строительство, в том числе и производственных объектов, то рассчитывать на освобождение не сможет ни юрлицо, ни ФЛП, являющийся плательщиком единого налога см. Дело в том, что, по мнению фискалов, в случае строительства в том числе производственных объектов , юрлицо и ФЛП не используют в хоздеятельности свои земучастки. А следовательно, они не выполняют условия, которые освобождают упрощенцев от уплаты земельного налога.

С этим можно, конечно, спорить. Но, чтобы доказать свою правоту, придется идти в суд. Плательщики единого налога группы 4. Эти упрощенцы освобождается от уплаты земналога за земли, которые они используют для ведения сельхозтоваропроизводства, например, выращивают или производят на земле сельхозпродукцию п. В то же время, если аграрий — плательщик единого налога группы 4 передаст земучастки сельхозназначения в пользование другому субъекту хозяйствования по договору аренды, а также по договорам эмфитевзиса, сервитута, суперфиция, он освобождение от уплаты земналога не получит и должен уплачивать этот налог на общих основаниях.

Дело в том, что такие земельные участки в этом случае будут использоваться единщиком группы 4 не для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства.

Они освобождаются от уплаты земналога за все земли, кроме земельных участков, на которых расположены объекты социального, торгового, сельскохозяйственного назначения и непромышленного строительства. Субъекты, размещенные на определенной территории.

На определенной территории льготы по уплате земналога могут устанавливать для отдельных или всех субъектов хозяйствования местные органы власти п. Чтобы узнать, установлены ли на вашей территории такие льготы, следует заглянуть в соответствующее решение органа местного самоуправления. Заметим, что субъекты хозяйствования, которым решением городского совета дано право на льготу по земналогу, теряют такую льготу с момента, когда передали в аренду льготную землю или отдельные здания, сооружения или их части, которые расположены на такой земле п.

ХХ НКУ. Такое освобождение субъекты хозяйствования получают в период с 14. Дело в том, что, по мнению налоговиков,.

Какие изменения по уплате налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц в году, по сравнению с годом?.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий