+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение листа 02 декларации налогу прибыль

В декларации по налогу на прибыль по строке отражается В статье мы разберем особенности заполнения строки Листа

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 210 строка Листа 02 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

заполнение листа 02 декларации налогу прибыль
V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения.

Чтобы инспектор вовремя сторнировал начисления в карточке лицевого счета, сообщите ему о переходе на ежеквартальную уплату авансов. Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли или ежеквартально, указывают по строкам 210—230 суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период если он входит в текущий налоговый период.

В декларации за первый отчетный период строки 210—230 не заполняются. Кроме того, независимо от периодичности уплаты налога по строкам 210—230 укажите суммы авансовых платежей, доначисленных уменьшенных по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном налоговом периоде.

Это следует из положений пункта 5. С IV квартала организация перешла с квартальной на помесячную уплату налога. По строке 180 укажите общую сумму налога на прибыль, начисленного за год. В строку 210 впишите сумму строк 180 и 290 листа 02 декларации за девять месяцев этого года.

Переход организации на помесячную уплату налога на заполнение этих строк не влияет. Дело в том, что в декларации по налогу на прибыль нужно отражать только начисление налога и авансовых платежей. Фактические расчеты с бюджетом в частности, порядок перечисления и суммы перечисленных авансовых платежей в декларации не показывают.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5. По строкам 210—230 укажите общую сумму авансовых платежей: начисленных за девять месяцев. В данном случае это суммы, которые указаны по строкам 180—200 декларации за девять месяцев; заявленных к уплате в IV квартале. Это те суммы, которые указаны по строкам 290—310 декларации за девять месяцев. Важно: поскольку с IV квартала организация перешла с поквартальной на помесячную уплату налога, в декларации за девять месяцев нужно было заявить сумму ежемесячных авансовых платежей на IV квартал.

Если по каким-то причинам вы этого не сделали, оформите и сдайте уточненную декларацию за девять месяцев. Такой порядок следует из положений пункта 5. Если сумма начисленных авансовых платежей превысит сумму налога, исчисленного по итогам очередного отчетного налогового периода, складывающаяся переплата по налогу отражается по строкам 280—281 листа 02.

По этим строкам показываются итоговые сальдо по расчетам с бюджетами в виде сумм к уменьшению п.

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования. Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность.

Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных. При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом: Идем дальше. Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий.

Построчно это выглядит так: Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь. Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так: Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое. Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код. Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь. Остальные строки 210 и вовсе специфические. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду.

При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка », вы, очевидно, имеете в виду строку листа Ведь авансовым.

Декларация по прибыли: строка 210

Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации 5. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "1", если Лист 02 Декларации составляется организациями, кроме указанных ниже.

По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.

По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "3", если Лист 02 Декларации составляется резидентом особой свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой свободной экономической зоны. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "4", если Лист 02 Декларации составляется организациями, перечисленными в пункте 1 статьи 275.

При указании в Листе 02 и приложениях к нему кода "4" по реквизиту "Лицензия" указываются ее серия, номер и вид. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "6", если Лист 02 Декларации составляется организациями - резидентами территорий опережающего социально-экономического развития.

Указанными выше налогоплательщиками Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика код " кода "1". По строке 010 отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02. По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 250 Кодекса и указанных по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252 - 264 , 279 Кодекса и указанные по строке 130 Приложения N 2 к Листу 02. По строкам 010 , 030 , 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и Листе 06 кроме показателя строки 241 Декларации. По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 265 Кодекса и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.

По строке 050 отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 268 , 275. По строкам 010 - 050 не указываются суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и других доходов, указанных в статье 251 Кодекса, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.

Если показатель по строке 060 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком "минус". По строке 070 указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст.

Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом вида операции "2". Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации; - доходы, отраженные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 6 июня 2005 г.

N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 24, ст. Предусмотренный пунктом 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1 порядок определения налоговой базы по облигациям, полученным при новации государственных ценных бумаг ОВГВЗ , применяется первичными владельцами указанных облигаций до полного выбытия этих облигаций с баланса организаций статья 2 Федерального закона N 110-ФЗ.

Сумма положительного сальдо курсовых разниц, всего: 070 в том числе: сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 020 строка 070 Листа 02 080 X сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 030 строка 050 Листа 05 090 X сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 040 строка 340 Листа 06 100 X сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 050 строка 360 Листа 06 110 X сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 060 строка 400 Листа 06 120 Строку 080 заполняет только Центральный банк Российской Федерации.

В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком Российской Федерации, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. По строке 090 указывается сумма льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31 мая 1999 г.

По строке 100 показывается налоговая база, определяемая путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070 , 080 , 090 и суммирования полученного результата с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус "-".

По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.

Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 в соответствии с пунктом 8 статьи 274 Кодекса указывается ноль "0". Налоговая база по строке 120 равна нулю также в случае, если показатель строки 110 равен показателю строки 100. Строки 130 и 170 заполняются организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Кодекса снижена налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По строкам 140-170 указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284 , 284. Налогоплательщики ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков , имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка 150. По указанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2. По строке 190 налогоплательщики указывают сумму налога на прибыль, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль, указанных по строкам 120 и 150 , соответственно.

По строке 200 сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений, определяется путем умножения строк 120 и или 130 налоговая база на ставки налога на прибыль, действующие по месту нахождения налогоплательщика строки 160 и или строки 170. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации производят по отдельному расчету в Приложениях N 5 к Листу 02 в разрезе обособленных подразделений или групп обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период. Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде строки 240 - 260 в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период строки 210-230 уменьшают на сумму указанного зачтенного налога на прибыль.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель строки 230 определяют в указанном выше в пункте 5. По строкам 240 - 260 указывается сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога на прибыль согласно порядку, установленному статьей 311 Кодекса. При этом показатели по строкам 240 , 250 и 260 не могут превышать показатели, соответственно, по строкам 180, 190 и 200. По строке 270 сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет определяется в виде разницы строки 190 и суммы строк 220 и 250 , если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250.

По строке 271 сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки 200 и суммы строк 230 и 260 , если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260. При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040 , 070 подраздела 1.

По строке 280 сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220 и 250 и строки 190 , если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250.

По строке 281 сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы суммы строк 230 и 260 и строки 200 , если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260.

При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080 подраздела 1. Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложениях N 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180 , и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются.

Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120 , 130 , 140 , 220 , 230 , 240 подраздела 1. Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.

В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.

По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном налоговом периоде в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.

Строки 290 - 310 не заполняются: - в Декларации за налоговый период; - организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса; - налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса. Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.

Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале кроме случаев, указанных в пункте 4. Строки 320 - 340 заполняются также в Декларациях за одиннадцать месяцев налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам вторым-пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют Лист 02 код "2" по реквизиту "Признак налогоплательщика" по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями код "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика".

Резиденты особых экономических зон заполняют отдельно Листы 02 с кодами "1" и "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика".

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доходы от реализации в Декларации по налогу на прибыль


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий