+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Выручка в декларации по налогу на прибыль

Пояснения о причинах расхождения выручки между декларациями по НДС и налогу на прибыль нужно, если выручка в декларации по НДС не.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить декларацию налога на прибыль в 1 С

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

выручка в декларации по налогу на прибыль
по строке приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль – выручку от реализации имущественных прав. В эту сумму не включайте.

Организации должны не позднее 20 марта 2018 г. Напомним о наиболее существенных моментах, которые следует учесть бухгалтеру при составлении годовой декларации. Проверьте, правильно ли определена выручка от реализации Сумма выручки, отражаемая в бухгалтерском и налоговом учете, может не совпадать. Проверьте, правильно ли классифицированы доходы выручка или внердоход В бухучете определенные операции могут отражается одинаково, при этом для налогового учета одни попадут в выручку, а другие во внердоход.

При этом выручка от реализации основных средств будет отражаться в строке 1 декларации по налогу на прибыль, а начисленные проценты — в строке 4. Распределение затрат между периодами К примеру, в организацию может поступить акт выполненных работ, в котором указано, что работы выполнялись за декабрь 2017 г.

Этот акт организация должна отразить в бухучете и соответственно учесть в затратах при налогообложении прибыли в январе 2018 г. Если акт составлен и подписан сторонами в декабре 2017 г. Проверьте, правильно ли классифицированы те или иные расходы Если организация расходы, которые надо учитывать в составе внеррасходов, учла в составе затрат, то на сумму налога на прибыль это не повлияет.

Проверьте, все ли затраты могут быть учтены при налогообложении прибыли Как правило, все расходы, отраженные в бухучете, если они не поименованы в ст. Но надо обратить внимание на некоторые из них. Нормируемые расходы В настоящее время для целей налога на прибыль нормируется только два вида расходов.

Если организация превысила установленные нормы по указанным расходам, то надо произвести корректировки к данным бухучета снять с затрат стоимость расходов, произведенных сверх норм. Напомним, что организации независимо от формы собственности должны соблюдать коэффициент соотношения средней зарплаты руководителя организации и средней зарплаты по организации в целом. Данный коэффициент устанавливается органом, заключившим контракт. Подробнее см.

Внердоходы и внеррасходы строки 4 — 4. Но есть и исключения. Расходы, по которым в п. Проверьте, правильно ли определена сумма внердоходов внеррасходов Может быть расхождение суммы с бухучетом. Стоимость коммунальных услуг с учетом НДС, перевыставляемых арендатору, согласно договору в бухучете отражается на счетах расчетов, а при налогообложении прибыли за исключением сумм возмещения, указанных в п.

Отрицательные курсовые разницы у таких организаций учитываются во внеррасходах на дату списания их в бухучете в дебет счета 91-4. При этом, если у таких организаций по состоянию на 31. При этом в бухучете сумму превышения надо списать 31. У некоммерческих организаций, по последним разъяснениям МНС, проценты от размещения на депозитном счете денежных средств, указанных в подп.

Контролируемая задолженность строка 11 части V декларации Проверьте, есть ли у организации контролируемая задолженность Если организация имеет контролируемую задолженность, то при расчете налога на прибыль за год, возможно, некоторые затраты расходы надо ограничить.

Напомним, что в годовой декларации в строке 11 части V надо показать коэффициент капитализации, рассчитанный в соответствии с положениями ст. Отметим, что при получении иностранной безвозмездной помощи, которая освобождена от налога на прибыль, сумма помощи в строке 4. Расчет производится в разделе II части II декларации. Уплата налога на прибыль строка 24 раздела 1 части I декларации Налог на прибыль по итогу года должен быть уплачен не позднее 22 марта 2018 г.

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

Декларация по налогу на прибыль за I квартал Первый отчет. Не успели бухгалтеры отдохнуть после составления годовой отчетности, как начинаются новые испытания. Мы имеем в виду отчетность за первый квартал.

Особое внимание надо обратить на заполнение новой декларации по налогу на прибыль. И дело не только в том, что при ее составлении у бухгалтеров возникают различные проблемы. Саму прибыль тоже нужно рассчитывать по-новому, руководствуясь 25 главой НК РФ.

А эта глава содержит массу противоречий и недоработок. Форма этой декларации настолько усложнена, что за ее успешное предоставление любой бухгалтер заслуживает премии. Казалось бы, за что премировать бухгалтеров, ведь сдача отчетности - их постоянная работа. Однако посудите сами. Декларация занимает больше 20 листов. Поэтому даже для беглого ознакомления с ней нужно затратить немало времени.

Справедливости ради отметим, что налоговики издали инструкцию по заполнению декларации далее - Инструкция. Однако, по сути, документ представляет собой лишь сухой пересказ ряда статей кодекса да перечисление строк декларации. От разЪяснений по всем сложным и спорным вопросам налоговики устранились Отключить рекламу Их позицию понять нетрудно.

Разумеется, вслед за Налоговым кодексом будут изменены и Инструкция, и декларация. Но налогоплательщики ждать изменений не могут, ведь за задержку со сдачей декларации те же налоговики начислят штраф. Правда, за квартал надо сдать упрощенную декларацию. Полностью она должна быть заполнена только по итогам года. Рассмотрим проблемы, с которыми столкнется бухгалтер при заполнении декларации за первый квартал.

Надо сказать, что этот лист имеет только одно отличие от деклараций по другим налогам. В нем нужно указать категорию налогоплательщика. Но никаких требований в самой декларации нет. В Инструкции упоминаются льготные категории плательщиков, хотя и не указывается, что эти категории надо записывать в титульном листе.

На наш взгляд, что бы бухгалтер ни записал в эту строку, претензий к нему не предЪявят. Расшифровывать этот статус нужно лишь профессиональным участникам рынка ценных бумаг и негосударственным пенсионным фондам, для которых установлены особые правила заполнения декларации. Тем самым налогоплательщик покажет, что отчетность составлена только по доходам филиала.

Отключить рекламу Лист 02 - расчет налога Лист 02 - главный раздел декларации. Он состоит из основного расчета и шести приложений. Их краткая характеристика приведена в таблице 1. Таблица 1 Информация, отражаемая в листе приложении Периодичность представления Основной лист 02 Указываются доходы и расходы, а также прибыль, облагаемая налогом. Определяются платежи налога за отчетный квартал и аванс на следующий квартал Ежеквартально Выручка предприятия распределяется по видам Один раз в год Отражаются расходы организации, учтенные при расчете налога на прибыль Один раз в год Прил.

Отражается стоимость амортизируемого имущества, с распределением на группы. Приводятся суммы амортизации, начисленной по каждой группе имущества Один раз в год Производится расчет убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период Ежеквартально Прил. Указывается налог, определенный в целом по организации, и налог, который надо платить по месту регистрации головной организации Ежеквартально Указывается налог, который нужно платить по месту нахождения каждого обособленного подразделения Ежеквартально Отключить рекламу Как считать доходы и расходы?

Основные доходы и расходы налогоплательщика отражаются в строках 010 - 040 листа 02. Разумеется, здесь показываются только суммы, учтенные при расчете налога за квартал. Все данные округляются до одного рубля п. Определяя затраты, надо правильно учесть остаток продукции, числящийся на балансе организации по состоянию на начало года. Порядок списания этого остатка зависит от того, сменила ли организация в новом году свою учетную политику. Теперь этот способ могут применять только фирмы с небольшими доходами.

Остальные налогоплательщики должны использовать метод начислений. Подробнее мы поговорим о нем, когда будем рассматривать правила заполнения листов 12 и 13 декларации. Как должны списывать расходы переходного периода предприятия, которые не меняют метод учета выручки? Это непраздный вопрос.

Многие бухгалтеры считают, что по состоянию на 1 января из стоимости остатка продукции надо выделить все косвенные расходы и сразу их списать. Сторонники такого мнения ссылаются на статью 10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. Однако это суждение спорно. Ведь статья 10 этого закона регулирует порядок расчета налога именно при смене учетной политики.

Кроме того, следует учитывать и Инструкцию. Всем остальным мы рекомендуем списывать и прямые, и косвенные расходы 2001 года по мере реализации продукции.

В I квартале было реализовано 60 процентов этого остатка. Расходы организации за I квартал составили 500 000 руб. На реализованную продукцию предприятием было списано 50 процентов прямых затрат.

Вторая половина прямых расходов списана на незавершенную и нереализованную продукцию. Что должно быть указано в декларации? От стоимости остатка в затраты можно включить только 84 000 руб.

Кроме того, надо списать все косвенные расходы - 100 000 руб. Они сразу уменьшают прибыль п. Их сумма равна 200 000 руб. Таким образом, затраты, учтенные при расчете налога за I квартал, составят 384 000 руб. Эта сумма отражается по строке 020 листа 02.

В этой связи бухгалтеру нужно обратить особое внимание на раздел 3 Инструкции, где комментируется порядок учета полученных штрафов и пеней. Правила учета этих сумм, установленные статьями 271 и 317 НК РФ, невыгодны для налогоплательщиков. Отключить рекламу С 2002 года предприятие должно включать в доходы все штрафы и пени, которые оно может предЪявить по условиям договоров. Налоговая база возрастает, как только у организации возникло право на получение денег. Доход увеличивается даже в тех случаях, когда претензии нарушителю не предЪявлялись.

Исключение из этого правила сделано только для фирм, применяющих кассовый метод. Они включают в прибыль лишь фактически полученные от нарушителей санкции. Стоимость работ - 50 000 руб. Срок исполнения - 15 марта. Договором предусмотрено, что при несвоевременном окончании работ подрядчик обязан заплатить пени по ставке 0,1 процента от их стоимости за каждый день просрочки. Предположим, что по вине подрядчика работы были завершены на 5 дней позже установленного срока.

Сумма начисленных пени составила 250 руб. В марте эту сумму фирма не получила. Если бы предприятие определяло выручку кассовым методом, то в декларации за I квартал эту сумму указывать было бы не нужно. Ее следовало включить в доходы только после получения пени от подрядчика. Ведь не все штрафные санкции взыскиваются на практике. С нового года это перестало быть выгодным, и теперь организациям придется платить лишний налог. Если их примут, то в налоговую базу будут включаться только те санкции, которые признаны нарушителем или подтверждены решением суда.

В строке 040 листа 02 отражаются внереализационные расходы. Их перечень приведен в статье 265 НК РФ. Данные строк 010 - 040 используются при заполнении строки 050, где показывается прибыль или убыток предприятия.

Прибыль, указанную по этой строке, нужно уменьшить на сумму доходов, облагаемых налогом по особым ставкам. Такие доходы отражаются в строках 060 - 090. В строке 140 отражается налоговая база. Она определяется как разница между прибылью предприятия строка 050 и суммами, приведенными в строках 060 - 130 листа 02. Расходы, связанные с ее производством и реализацией, составили 384 000 руб.

Внереализационные доходы предприятия - 5250 руб. К ним относятся дивиденды - 5000 руб. Дивиденды начислены российской организацией, которая удержала с них налог. Эти затраты относятся к внереализационным расходам пп. Расчет налога на прибыль показан в таблице 2. Таблица 2 Расчет налога на прибыль строки 010 - 140 Показатели.

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами.

Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф 5000 руб. В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку.

Но если причина нестыковок обоснована, то достаточно письменно сообщить причины расхождений инспектору. Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы.

Дзен Разный размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС Тот факт, что сумма доходов в декларации по налогу на прибыль отличается от размера выручки в отчете по НДС может вызвать вопросы. А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Но это не так. Далеко не все доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, попадают в состав выручки для исчисления НДС. Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не приходится.

Пример тому — проценты по займу п. Их сумму относят на внереализационные доходы. Но при этом на базу по НДС они никак не влияют. Бывает и наоборот - есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль. Например, безвозмездная передача товаров. Образец пояснений о разных доходах в декларации по налогу на прибыль и НДС Учет большей части расходов по налогу на прибыль в составе косвенных Проверяющим может показаться, что вы намеренно завысили долю косвенных расходов.

И уменьшили тем самым налог на прибыль, не дожидаясь продажи товаров или оказания услуг. Подробный справочник прямых и косвенных расходов составили эксперты Системы Главбух. На самом деле закон позволяет компаниям самостоятельно определять состав прямых и косвенных расходов, закрепив его в учетной политике.

Такое право, в частности, дает пункт 1 статьи 318 кодекса. В пояснениях к декларации по налогу на прибыль сообщите об этом инспекторам. Дополнительно, приложите к письму копию учетной политики вашей компании и расшифровку прямых и косвенных расходов. Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль о высоких косвенных расходах Убыток в декларации по налогу на прибыль По итогам налогового или отчетного периода компания может получить не только прибыль, но и убыток.

Ведь не всегда доходы организации превышают ее расходы. Ситуация на первый взгляд обычная. Однако как только в декларации вы покажете убыток, налоговики потребуют пояснения к декларации. Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу, не дожидаясь запроса.

Ведь отрицательная налоговая база может поставить под сомнение благонадежность компании в глазах контролеров. А регулярные убытки и вовсе могут навлечь выездную проверку. Ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль В конце года бухгалтеры ищут способы уменьшить налог на прибыль.

Ваши коллеги поделились с редакцией своими наработками. Скажем, ваша компания расширяет ассортимент товара, а это требует закупки нового оборудования и вложений в рекламные акции. Или же у вас на предприятии сезонный характер работ. Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль по поводу убытка Показатели в декларации по налогу на прибыль расходятся с бухучетом Часто контролеры сопоставляют суммы доходов и расходов в данных бухотчетности с аналогичными показателями декларации по налогу на прибыль за год.

И если они не совпадают, то просят пояснения к декларации по налогу на прибыль. В большинстве случаев вы можете отвечать уверенно, что такие расхождения оправданны. Ведь правила, по которым признают доходы и расходы при исчислении налога на прибыль, нередко отличаются от тех, что работают в бухучете. Это и есть основной довод, который вы приведете в письме. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке 135 приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения.

Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом.

В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. Строки 200—206 Внереализационные расходы По строкам 200—206 отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль. По строке 202 отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. Как в налоговом учете создать и использовать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов.

По строке 204 укажите расходы: на ликвидацию основных средств и списание НМА включая суммы недоначисленной амортизации ; на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен; на охрану недр и другие аналогичные работы.

По строке 205 отразите расходы в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств в отношениях с контрагентами , а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По строке 206 поставьте прочерки, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Иначе отразите убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

По строке 200 отразите общую сумму внереализационных расходов. Если организация несла только внереализационные расходы, перечисленные по строкам 201—206, показатель по строке 200 будет равен сумме этих строк.

Если у организации были и другие внереализационные расходы например, внереализационные расходы по договорам доверительного управления имуществом , показатель по строке 200 будет больше общей суммы расходов по строкам 201—206.

Строки 300—302 Убытки По строкам 300—302 отражаются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. По строке 300 отразите общую сумму таких убытков. По строке 301 укажите убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде.

По строке 302 укажите суммы безнадежных долгов. Если организация создает резерв по сомнительным долгам , укажите здесь суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва. Это следует из пункта 7. Приложение 4 к листу 02 В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах.

Как перенести убытки прошлых лет на будущее. Приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом п. По строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало года. Если неперенесенного убытка на начало года нет, приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал можно не заполнять. Если убыток возник в текущем периоде, его нужно отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за год.

По строкам 040—130 отразите убытки по годам их образования. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по этим строкам не отражайте убытки участников группы, исчисленные в периодах до их вхождения в состав этой группы ст. Строки 135 и 136 предназначены для отражения убытков от завершенных сделок по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.

Если текущий налоговый период организация закончила с убытком, значение, указанное по строке 140, увеличивает показатель строки 160 и переносится в приложение 4 к листу 02 декларации за I квартал следующего года.

По строке 151 укажите убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами. Сумма по строке 151 не должна превышать 20 процентов суммы убытка по строке 135. Отразите здесь остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода. Строку 161 тоже заполняйте только в годовой декларации. Показатель для этой строки определите как разницу между строками 136 и 151. Приложение 5 к листу 02 Указывать сведения в приложении 5 к листу 02 должны лишь организации с обособленными подразделениями.

Об особенностях заполнения декларации в этом случае см. Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

По строке отражается общая сумма выручки от реализации товаров декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения.


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий