+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пример заполнения налога на имущество

Порядок заполнения отчета приведен в Приложении № 1 к приказу ФНС от Раздел 3 – в нем производится расчет налога с имущества, основанный.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок расчета и отражения в расчетах текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество

Заполнение декларации по налогу на имущество

пример заполнения налога на имущество
Отметим, вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями.

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество Декларация по налогу на имущество оформляется налогоплательщиками по форме , утвержденной ФНС приказом от 31. Плательщиками налога выступают юрлица, владеющие налогооблагаемым имуществом движимым и недивижимым , которое учтено на балансе в составе основных средств ст.

С января 2019 года движимое имущество будет исключено из перечня налогооблагаемого, в составе которого останутся только основные средства, представленные недвижимостью ст. Декларация по налогу на имущество: образец Срок сдачи годового отчета установлен Налоговым кодексом в ст.

Декларация направляется в ФНС раз в году после завершения налогового периода. В приложениях к Порядку заполнения приведены все необходимые для оформления декларации коды. Состав декларации включает: Титульную страницу; Раздел 1, отражающий обобщенную сумму налогового обязательства; Раздел 2 — расчет налоговой базы и суммы налога по среднегодовой стоимости имущества ; Раздел 2.

Заполнение декларации по налогу на имущество В незаполненных полях отчета проставляются прочерки. При ручном вводе данных не допускается использование разноцветных чернил, все стоимостные показатели приводятся в полных рублях без копеек. В шапке отчета проставляется номер ИНН и КПП предприятия, которые дублируются на каждой странице, обязательный элемент — сквозная нумерация листов.

Все текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами. Раздел 2 На следующем этапе оформляется раздел 2. Таких листов может быть несколько, например, если расчет заполняется отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения компании и по активам, расположенным вне места нахождения п.

В строках 020-140 указывается размер остаточной стоимости налогооблагаемого имущества по состоянию на начало каждого месяца в году и на 31 декабря отчетного года, отдельно выделяется стоимость льготируемых активов. Расчеты начинаются со строки 150 — в ней приводятся данные по среднегодовой стоимости имущества сумма показателей строк 020-140 делится на 13. В поле 170 выделяется среднегодовая стоимость необлагаемого имущества. Строку 180 заполняют не все налогоплательщики, а только те, у кого в строке 001 был указан код типа имущества 02.

В строке 190 фиксируется расчетная налоговая база. Она выводится по схеме: определяется разница между среднегодовой стоимостью активов, подлежащей налогообложению и освобожденной от взимания налога значение строки 150 — показатель строки 170 ; итог предыдущих расчетов перемножается со значением графы 180 если она заполнена, если же в ней стоит прочерк, за основу берется разница стоимостей из предыдущего шага.

Строка 210 декларации по налогу на имущество отражает величину налоговой ставки, действующей в регионе для соответствующего вида имущества. Если у предприятия по отношению к рассматриваемому активу имеются льготы, выраженные в снижении размера ставки, в строку 210 вносится пониженное значение, по которому должны производиться вычисления.

Строка 215 заполняется только в отношении железнодорожных путей коэффициент Кжд. Правила определения Кжд зафиксированы в п. В строке 220 выводится размер налогового обязательства за год: перемножается налоговая база графа 190 с налоговой ставкой стр. Строка 230 декларации по налогу на имущество отражает сумму начисленных авансовых платежей.

Значения, отраженные в графах 240-260 направлены на корректировку налогового обязательства в сторону уменьшения за счет льгот и платежей по налогу, совершенных за пределами РФ.

Строка 270 декларации по налогу на имущество предназначена для фиксации уровня остаточной стоимости налогооблагаемых основных средств по состоянию на конец отчетного года.

Раздел 2. Раздел 3 В разделе 3 фиксируются данные по объектам, с которых взимается налог по кадастровой стоимости. Приводятся кадастровые номера имущества отдельные коды для зданий и помещений , размер кадастровой оценки и величина доли в праве собственности, обозначаются льготы строки 014-050.

На основании этих параметров в строке 060 выводится налоговая база по объекту. В графе 080 указывается налоговая ставка в процентах.

Дальше в строку 100 вводится рассчитанная сумма налога, а в графу 110 — начисленные в течение года авансовые платежи. Раздел 1 Завершающий этап — заполнение раздела 1.

В строке 030 фиксируется рассчитанный размер налоговых обязательств за год за минусом авансовых платежей. В нашем примере налог к уплате - 9812 руб. В строке 040 отображается сумма, уменьшающая налоговые обязательства, если в результате расчета налога к уплате получен отрицательный результат.

Как заполнить отчет по налогу на имущество: разъяснения ФНС

Рассмотрим некоторые особенности заполнения этой формы декларации по налогу на имущество. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций: правила для раздела 2 Основной момент заполнения декларации по налогу на имущество — это отражение остаточной стоимости имущества в разделе 2.

Эти сведения заносятся из бухгалтерских учетных данных в строки 020-141 и 270 данного раздела. В строке 150 декларации по налогу на имущество указывают расчетную среднегодовую стоимость объекта, включаемую в базу по налогу, которая при наличии льгот, данные по которым отражают в строках 160, 170, сформирует налоговую базу в строке 190.

Если объект находится одновременно в нескольких субъектах РФ, то его доля, принадлежащая субъекту, к которому относится формируемая декларация, будет отражена по строке 180 и повлияет на величину налоговой базы, показанной по строке 190. При заполнении декларации по налогу на имущество у бухгалтеров часто возникают вопросы, связанные с делением имущества на движимое и недвижимое: здесь далеко не всё так буквально, как казалось бы на первый взгляд.

Так, например, подобные сложности возникают с объектами имущества, которые являются частью зданий и сооружений — сигнализация, кондиционирование. Помогут в классификации этого имущества письма Минфина РФ от 04. Заполняем раздел 3 декларации В данном разделе декларации по налогу на имущество рассчитывается налог по недвижимым объектам, облагаемая база которых определяется по кадастру.

С 2014 года их круг существенно расширился за счет ст. Налог в разделе 3 декларации рассчитывается отдельно по каждому объекту из указанных выше. Для этого в отчете заполняется соответствующее количество листов. Чтобы избежать претензий проверяющих, используйте контрольные соотношения, оформляя декларацию по налогу на имущество. Скачать их можно здесь. Это в корне неверно, ведь такие действия приводят к ряду негативных факторов в виде увеличения налоговой нагрузки на организацию и искажению данных отчетности.

Вести расчет налогов нужно стремиться максимально правильно, а что касается имущественного налога, то здесь следует верно определять налогооблагаемые объекты.

Имущество, которое стоит проверить на предмет включения в базу перед заполнением декларации по налогу на имущество: сдаваемая или получаемая по лизинговому договору недвижимость — включаем ее в базу в том случае, если она поставлена на баланс; движимое имущество, приобретенное с 01.

Алгоритм исчисления налога см. Итоги Чтобы правильно составить декларацию по налогу на имущество, нужно учесть ряд нюансов, верно определить налогооблагаемые объекты, выделить объекты имущества, налогооблагаемая база по которым определяется по кадастру.

Обо всем этом мы рассказали в нашей статье, которая может стать для вас руководством при заполнении декларации по налогу на имущество. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Пример заполнения декларации по налогу на имущество за год мы рассматривали в этой консультации. Образец заполнения декларации по.

Декларация по налогу на имущество 2018

Если значение показателя менее 50 копеек, то его отбрасывают. Если более — округляют до рубля в большую сторону; нумерация страниц сквозная начина с титульного листа; двустороннюю печать в бумажном виде применять нельзя; помарки и исправления вносить компания не вправе; формы заполняют чернилами только черного, синего или фиолетового цвета; заполнение строк показателей производят слева направо, с первого знакоместа; числовые значения выравнивают правому последнему знакоместу, если декларацию заполняют с помощью программного обеспечения; листы скрепляют так, чтобы это не привело к порче бумаги.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год Что учесть при заполнении декларации по налогу на имущество Когда будете заполнять отчетность, не перепутайте нулевую ставку с полным освобождением.

Эти ситуации по-разному отражают в отчетах по налогу на имущество. Посмотрите в региональном законе, что именно там написано про льготу. Регион освободил движимые объекты от налога. В строке 130 раздела 2 расчета по налогу на имущество приведите код льготы — 2012000 коды льгот, утв. Там же напишите статью, пункт и подпункт регионального закона, где сказано о том, что компания или имущество освобождены от налога. В строке 140 отразите среднюю стоимость необлагаемого имущества.

Если у вас есть льготное и нельготное движимое имущество, то можете отразить их на одном листе раздела 2 расчета или декларации по налогу на имущество.

А если для разных видов имущества регион предусмотрел различные льготы, то заполните раздел 2 по каждой из них.

Регион снизил ставку для движимых объектов. Ставить ли в разделе 2 расчета код льготы, зависит от того, как региональные власти закрепили в законе пониженную или нулевую ставку. Просто отразите ставку в строке 170 раздела 2. В этом случае в строку 170 внесите льготную ставку, а в строке 160 укажите код льготы — 2012400. В некоторых регионах действуют разные ставки для отдельных видов движимого имущества. В такой ситуации считать налог по разным группам активов надо отдельно. Показывать в отчетности по имуществу — тоже.

Заполните столько разделов 2 расчета, сколько налоговых ставок действует для имущества вашей компании. Регион уменьшил налог к уплате. В строке 190 раздела 2 расчета напишите код льготы — 2012500. Во второй части кода приведите статью, пункт и подпункт регионального закона.

В строку 200 внесите сумму, на которую уменьшаете налог. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31. Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год.

Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе. В нижней части титульника правая часть укажите: 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком; 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо. Затем пропишите Ф. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности.

Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года. Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить.

При отсутствии информации проставьте прочерки. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки. Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату начало каждого месяца. Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы льготируемые активы , то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13. Далее укажите сведения о льготах строки 160, 170. Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ в виде правильной простой дроби. В стр. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. Рассчитывается как произведение стр.

По условиям нашего примера, в течение 2018 г. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество. Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260. Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31.

Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Отметим, вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий