+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль строка 290 за полугодие

Строка декларации по налогу на по налогу на прибыль за I полугодие, .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 210 строка Листа 02 декларации по налогу на прибыль

Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

налог на прибыль строка 290 за полугодие
3 дн. назад В строке Листа 02 покажите общую сумму трех авансовых Листа 02 минус строка Листа 02 декларации за полугодие.

Декларация по налогу на прибыль 958828 апреля 2014 Как рассчитать строки 290, 300, 310 листа 2 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал? Если в данной декларации получен доход, однако суммы авансовых платежей в 1-м квартале по строке 210, 220, 230 листа 2 превышают начисленный налог по строке 180,190,200?

Соответственно налог за 1-й квартал к уменьшению. Тема: Декларация по налогу на прибыль по строкам 290-310 листа 02 отражается сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащая уплате во втором квартале. Эта сумма определяется исходя из прибыли, полученной в 1 квартале см.

Рекомендация 1. Так как в 1 квартале Ваша организация получила прибыль, то Вы обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи во 2 квартале. Факт превышения суммы ежемесячных платежей в 1 квартале над прибылью 1 квартала на порядок заполнения строк 290-310 не влияет. Если сумма авансового платежа отрицательна или равна нулю, авансовые платежи в следующем квартале не перечисляйте абз.

По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты п. Размер ежемесячного авансового платежа в I квартале 2013 года определен на основании ежемесячного платежа в IV квартале 2012 года и составляет 50 000 руб.

Эту сумму организация перечисляла 28 января, 28 февраля и 28 марта 2013 года. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам I квартала составила: 1 000 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа на II квартал составляет: 1 000 000 руб. Поэтому сумма доплаты по итогам полугодия составила: 2 200 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа на III квартал составляет: 2 200 000 руб. По итогам отчетного периода определите налоговую базу исходя из фактически сложившихся доходов и расходов п.

Если сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам отчетного периода, превышает сумму авансовых платежей, перечисленных в этом периоде, то сумму налога нужно доплатить п. Елена Попова Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль Строки 210—230 Авансовые платежи в строке 220 — в федеральный бюджет; в строке 230 — в бюджет субъекта РФ. При заполнении строк руководствуйтесь пунктом 5.

По строкам 210—230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются начисленные авансовые платежи. Показатели этих строк не зависят ни от размера фактической прибыли убытка по итогам отчетного периода, ни от фактически перечисленных в бюджет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль.

Однако на них влияет то, как организация платит налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально. Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, указывают в этих строках: суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период если он входит в текущий налоговый период ; суммы авансовых платежей, подлежащих перечислению не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода IV квартала прошлого года если декларация подается за I квартал текущего года.

Организации, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, указывают по строкам 210—230 суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период если он входит в текущий налоговый период. То есть данные по этим строкам должны соответствовать показателям по строкам 180—200 предыдущей декларации.

В декларации за I квартал строки 210—230 не заполняются. Кроме того, независимо от периодичности уплаты налога по строкам 210—230 укажите суммы авансовых платежей, доначисленных уменьшенных по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном налоговом периоде.

У организаций, которые имеют обособленные подразделения, сумма авансовых платежей, начисленных в региональные бюджеты, в целом по организации должна быть равна сумме показателей строк 080 приложения 5 к листу 02 по каждому обособленному подразделению по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ , а также по головному отделению организации. Это следует из положений пункта 5. Если в течение года налогооблагаемая прибыль уменьшается, складывающаяся переплата по налогу отражается по строкам 280—281 листа 02.

В этих строках показываются итоговые сальдо по расчетам с бюджетами в виде сумм к уменьшению п. Строки 290—340 Ежемесячные авансовые платежи Строки 290—310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

При этом в декларации за год эти строки не заполняйте. Авансовый платеж в федеральный бюджет по строке 300 рассчитайте по формуле: стр.

Заполняем строку 290 декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль 1601223 октября 2013 В декларации по налогу на прибыль в строке 290 листа 02 сумма авансовых платежей получается с минусом, т. Тема: Декларация по налогу на прибыль Да, пустыми. Сумма платежей по строкам 290-310 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строкам 180-200, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строкам 180-200 декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательная или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале Авансовые платежи в течение I квартала в данном случае не перечисляйте. При этом предусмотрено, что по результатам расчета сумма ежемесячного авансового платежа может быть равна нулю абз.

По строкам 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале.

Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал. В нем отражаются все показатели, которые формируют налогооблагаемую прибыль за отчетный налоговый период. В листе 02 декларации рассчитываются налоговая база и сумма налога, подлежащая доплате в бюджет или уменьшению из бюджета.

В строках 290-310 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация. Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, строки 290-310 не заполняют. А еще только в октябре Вы можете получить быстрый устный ответ.

Строка декларации по налогу на прибыль заполняется не всеми Как сдают налоговую декларацию Налог на прибыль: когда и кем не заполняется НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

Мы расскажем, для чего нужна строка 290, кто и когда ее заполняет. Приведем образец заполнения этой строки и расскажем, как заполнять строки 300 и 310. Согласно этому распоряжению в сроках 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которые подлежат уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация.

Когда заполняется строка 290 декларации по налогу на прибыль Строка 290 декларации по налогу на прибыль заполняется в зависимости от того, как ваша организация платит авансовые платежи.

Если ваша компания платит ежемесячные авансы в течение квартала и квартальные авансовые платежи, то вы заполняете эту сроку. Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Достаточно выполнить два простых шага: Определить, надо ли вам заполнять строку 290, т.

Если для вашей организации есть требование заполнить 290 строку — то в ней указывается разница строки 180 декларации за 3 квартал 2018 года и строки 180 декларации за 2 квартал 2018 года. Если для вашей организации заполнять 290 сроку не требуется, то она остается пустой. Заполнение строк 300 и 310 в декларации по прибыли Строка 290 декларации определяет необходимость заполнения строк 300 и 310.

Ежемесячный платеж определяется равными долями в размере одной трети от суммы квартального платежа. Если сумма квартального платежа не делится на три равные части без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Особенности заполнения строк 300 и 310 для организаций, имеющих обособленные подразделения Когда заполняется строка 290 декларации по налогу на прибыль в организациях, имеющих обособленные структурные подразделения, следует обратить внимание на заполнение строки 310. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.

Этот тип налога является основным источником, пополняющим государственную казну. Налог на прибыль — ключевой и самый масштабный в системе российских сборов, поэтому за его уплатой контролирующие органы следят бдительно. Чтобы отчитаться перед инспекцией за полученную прибыль, бухгалтерский отдел компании осуществляет заполнение и передачу декларации, фиксируя в ней эффективность трудовой деятельности, выраженную в денежном эквиваленте. Нередкой загвоздкой является строка 290 декларации по налогу на прибыль.

Ниже мы расскажем, кто и в каких ситуациях плательщик должен заполнять эту строку и как сделать это правильно. Строка 290 декларации по налогу на прибыль Прибыльный сбор: важная информация Прибыль фирмы, что понятно из названия сбора, является объектом налогообложения данного платежа.

Прибыльная пошлина является прямой, то есть сумма отчислений связывается неразрывно с денежным результатом, принесённым в ходе работы компании. Прибылью считается разница между деньгами, полученными фирмой и деньгами, потраченными на осуществление деятельности. Именно эта разница, а не все деньги в целом облагаются пошлиной. Выше мы упоминали, что плательщиками сбора являются организации, но только те, что работают на традиционном режиме налогообложения — OCHO. Что касается последних, то обязанность уплачивать прибыльный сбор возложена на: Фирмы, функционирующие на территории РФ.

Компании, которые управляются из России. Организации, имеющие в нашей стране официальные представительства для партнёров и клиентов. Фирмы, подписавшие международный договор о налогообложении и имеющие статус налоговых резидентов. Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации могут самостоятельно выбрать временные промежутки, в которые исчисляется цифра прибыльного сбора к выплате. Вариантов отчётных сроков может быть два: ежемесячно при кассовом типе расчётов месяц, два месяца, три и далее до завершения года ; три месяца, полугодие и девять месяцев. Либо до 28 марта года, идущего за завершившимся налоговым сроком, либо через двадцать восемь дней после истекания отчётного периода бухгалтерия обязана отчитаться перед инспекцией и подать соответствующую декларацию.

Документ имеет форму, утверждённую приказом Правительства от 19 октября 2016 года. Именно в декларации и содержится та самая 290-ая строка, о которой мы поговорим. Ниже мы приведём образец корректного заполнения, а также расскажем о строках 300 и 301 — информация в них зависит от предыдущей 290-ой строки. Декларацию на доходы недостаточно просто сдать, важно заполнить её корректно!

В какой ситуации 290-ая строка заполняется? В ситуации, когда фирма ежемесячно в течение квартала и ежеквартально в течение года уплачивает в казну предварительные платежи авансы , то строка необходима к заполнению.

В других ситуациях ней будет поставлен пробел. Подаёт декларацию в инспекцию единовременно за весь налоговый срок. Платит только предварительные платежи ежеквартально об этом сказано в п. Начинаем заполнение Согласно правительственному распоряжению от 19 октября 2016 года, в 290-ой строчке фиксируется цифра предварительного платежа, уплачивающегося в квартале, идущем за отчётным временным сроком. Если говорить о заполнении 290-ой строки на примере третьего квартала 2010-го года, в ней нужно отразить разницу между: текущим исчисленным налоговым сбором, указанным в 180-ой строке той же декларации; налоговым исчисленным и выплаченным сбором, отражённым в прошлой декларации за прошедший период.

Это значение также прописывается в строчке под номером 180. Особый момент! Когда разница между двумя суммами исчисленного налога равняется нулю или имеет отрицательное значение, то вносить предварительный платёж не нужно. Какие значения ставим? Заполняя декларацию и 290-ую строку, в частности, за третий квартал, в ней нужно указать разницу между значениями из 180-й строки текущей декларации и 180-ой строки из декларации за второй квартал, то есть предыдущего налогового документа.

Получается, что заполнение очень быстрое и простое, нужно лишь понимать два шага: Убедиться, что в вашем случае вам необходимо заполнять 290-ую строку. Если нет, то в строке ставится прочерк. Если да, то переходим к следующему пункту. Посмотреть данные из прошлой декларации бухгалтерский отдел бережно хранит все документы, в особенности налоговые, и сложности это не составит и внести их. Заполнение 290-ой строки не составит труда, если понимать, какие показатели вписывать Заполняем строки, следующие ниже Заполнение 290-ой строки в отчётном документе о прибыльном сборе является определяющим для двух следующих, под номерами 300 и 301.

В них отражены предварительные платежи, рассчитанные для уплаты в федеральный и местный бюджеты. Расчеты проводятся по тому же принципу: данные также берутся из строк 180 в двух декларациях. Цифра платежа за месяц обуславливается равными долями, их размер составляет одну треть суммы платежа ежеквартального. Когда сумму выплат за квартал нельзя поделить на три ровно, без остатков, то эти остатки приплюсовываются к третьему месяцу, являющемуся последним сроком уплаты.

Если 290-ую, и соответственно, две последующие строки заполняются фирмами, имеющими обособленные подразделения, важно правильно указать данные в строке под номером 310. Делаем выводы Все фирмы, получающие денежную прибыль на территории России в результате трудовой деятельности и находящиеся на режиме OCHO, должны уплачивать прибыльный сбор.

Процесс уплаты включает в себя заполнение и подачу декларации. Важно заполнить этот документ аккуратно и безошибочно, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией.

Бумага, информация в которой не соответствует действительности или указана не в том поле или строке, может повлечь за собой штрафные санкции, так же, как и несвоевременная её подача. Будьте внимательны! Статья поможет: рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за I полугодие, узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам I полугодия, заполнить соответствующие разделы и строки в декларации.

Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I полугодие и суммы ежемесячных авансовых платежей на III квартал.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за I полугодие стр. Проверку расчета за I полугодие осуществите по формуле: В нашем примере сумма налога на прибыль всего стр. Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период стр. В строки 220, 230 в декларации за I полугодие вручную введите суммы, рассчитанные по формуле: В нашем примере сумма начисленных авансовых платежей за I полугодие составляет: федеральный бюджет стр.

Рассчитанные суммы указываются в стр. Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора стр. В декларации за I полугодие данные строки заполняются следующим образом: стр. Данная строка должна равняться сумме по стр. В 1С в декларации за полугодие в строке 266 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I квартал, т. Кт 68. В нашем примере стр. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. Узнать подробно про особенности уменьшения налога на прибыль на сумму торгового сбора В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I полугодие, т.

Подробнее о Торговом сборе Шаг 4. Определите сумму налога к доплате стр. Шаг 4. Федеральный бюджет Если стр. Бюджет субъекта РФ Если стр. Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате в III квартале стр. Такие платежи отражаются по стр.

В 1С данные строки заполняются вручную. Расчет авансовых платежей к уплате необходимо осуществить по формуле: В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате в III квартале рассчитывается: всего стр.

Раздел 1 Подраздел 1. Если сумма налога получилась к доплате, т. Если сумма налога получилась к уменьшению, т. В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам I полугодия в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ получилась к доплате. Исходя из данной нормы, уплатить налог за I полугодие, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Как сдают налоговую декларацию Подача налоговой декларации по прибыли осуществляется в соответствии с нормами ст. Действующая ее форма содержится в приказе ФНС России от 19.

В состав декларации кроме раздела 1 и его обязательного подраздела 1. Компании, которые ежемесячно уплачивают авансы, рассчитанные исходя из фактического дохода по нарастающей с начала года, подают налоговую декларацию в указанном выше составе по итогам каждого квартала I, II, III и за год. По результатам промежуточных месяцев за 1 месяц, за 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев предоставляют декларации в таком составе: листы 01 и 02, подраздел 1. Налоговые декларации могут подаваться в бумажной форме всеми налогоплательщиками, за исключением тех, которые признаны крупнейшими.

Такие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном формате. Эта норма указана в п. Декларации подаются до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом п.

При этом компании, ежемесячно уплачивающие авансы, сдают декларацию не позднее крайнего срока уплаты для таких платежей, который также равен 28-му числу месяца, идущего за периодом, по итогам которого и был сделан расчет п. По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода.

Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода п. Налог на прибыль: когда и кем не заполняется строка 290 Лист 02 является подытоживающим, ведь в него заносятся данные на основании значений, указанных в приложениях и других листах налоговой декларации.

В листе 02 большинство налогоплательщиков заполняют строку 290 декларации по налогу на прибыль, отведенную для информации о величине авансов, подлежащих оплате в течение следующего отчетного периода. Но есть и исключения из их числа. Строка 290 не заполняется: Компаниями, которые уплачивают авансы только поквартально. К таким, в частности, относятся компании, чей ежеквартальный доход от реализации за последние IV квартала не превысил 15 млн руб.

Компаниями, которые с начала налогового периода перешли на ежемесячное перечисление авансов, рассчитанных исходя из фактически полученного дохода.

Таким образом, строку 290 декларации по прибыли сформируют только те налогоплательщики, которые вносят ежеквартальные платежи по налогу и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом. Формулы расчета платежей авансом Порядок расчета платежей авансом, уплачиваемых налогоплательщиками ежемесячно, подробно расписан в п. Так, по результатам каждого отчетного периода налогоплательщики обязаны рассчитать величину платежа авансом в зависимости от налоговой ставки и размера дохода, который подлежит обложению налогом и рассчитан по нарастающей с начала года до завершения отчетного периода.

Величина платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, исчисляется налогоплательщиком на протяжении всего налогового периода. Размеры месячных платежей авансом зависят от того отчетного периода, в котором они уплачиваются: В I квартале размер платежа авансом, уплачиваемого каждый месяц, равен величине аванса, уплачиваемого в IV квартале предыдущего налогового периода.

Для проверки: в декларации за 3-й квартал предшествующего года стр. Во II квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части суммы платежа авансом, рассчитанного в строке 180 декларации за I квартал. В III квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам полугодия и I квартала.

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды: если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. В IV квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам 9 месяцев и полугодия. Сумму авансовых начислений, сделанных в декларации за 9 месяцев на IV квартал стр. Если в результате таких подсчетов размер уплачиваемого авансом платежа равен 0 либо отрицателен, то в соответствующем квартале платежи не проводятся.

Примеры приведенных выше расчетов на цифрах см. Итоги Строку 290 нужно заполнять только тем плательщикам налога на прибыль, которые делают ежеквартальные платежи по нему и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом. При расчете значения, попадающего в строку 290, следует исходить из конкретного отчетного периода, в котором подается декларация.

При этом для большинства расчетных показателей требуются данные из деклараций за предыдущие периоды. Суть начисления аванса сводится к тому, что его величина оказывается равной налогу на прибыль, приходящемуся на последний квартал отчетного периода.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Определите сумму налога на прибыль за I полугодие (стр. , , );; торгового сбора, уплаченного в I квартале, на который был В строки , в декларации за I полугодие вручную введите суммы.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С рассчитать сумму аванса по налогу на прибыль


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий