+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как заполнить налог на прибыль за полугодие

Заполните налоговую декларацию по прибыли организации правильно. нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2018/2019 год

как заполнить налог на прибыль за полугодие
и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 Остальные организации уплачивают налог ежемесячно.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года. Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности.

Она состоит из: титульного листа; листов 02-09 с приложениями; приложений 1 и 2 к декларации. Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции.

Будем следовать этому порядку. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

Для нашего случая — полугодие или за шесть месяцев период с января по июнь. Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Забыли код? Тогда воспользуйтесь сервисом ИФНС. Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности. Эти данные любезно предоставляет реестр. Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации.

Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией. Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, например, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено реорганизовано.

Автору следует напомнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии. Строки 011—014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация. Данные этой строки попадают так же в строку 040. Строки 101—106 предназначены для отражения внереализационных доходов. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике.

Так, например, по строкам 010—030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040—041 отражаются расходы косвенные. Именно поэтому заполнение декларации начинается указанного выше вспомогательного раздела. По строкам 200—206 отражаются внереализационные расходы. Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки 400—403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.

Заполнение листов 03-09 декларации по налогу на прибыль Заполнение листов 03-09 определяется теми операциями, которые в них обозначены. Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях. Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства. Лист 07 заполняют целевики — некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления целевое финансирование Организации ТСЖ, например.

Лист 08 призван отразит коррекцию трансфертного ценообразования, влияющего на налоговые обязательства организации. Здесь корректируется налоговая база по контролируемым сделкам. И наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании КИК. После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены следует перейти к заполнению самого листа 02. Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему.

По строкам 010—050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток. Например, строка 010 заполоняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.

По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле: стр. По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120.

Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить. Для этого предназначены строки 120 и показатели строк 150 и 160. По строке 190 следует указать налог на прибыль в федеральный бюджет. По строке 200 — в региональный. Так, по строкам 210—230 указываются авансы за отчетный период.

В нашем случае им является: полугодие 2018 года; январь—июнь 2018 года. По строкам 210—230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала в cтроке 210 за полугодие указываются сумма строк 180 и 290 листа 02 декларации за 1 квартал текущего года.

Строки 240—260 лита 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности, предусмотренные статьей 311 НК РФ.

По строкам 265—267 отражается Торговый сбор. Эта информация актуально для представителей бизнеса из столицы. По строкам 270—281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи. По строкам 290—340 отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Окончательная сумма налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации. Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог.

Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф в по статье 126 НК РФ.

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Лист 02; Приложения 1 и 2 к листу 02. Эти разделы обязательно заполняются абсолютно всеми плательщиками налога. Остальные разделы, листы и приложения заполняют только в том случае, если осуществлялись операции, данные по которым нужно отразить. Давайте рассмотрим другие разделы, и кто должен их заполнять. Раздел 1 подраздел 1. Предпринимателям бухгалтер больше не нужен! Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Лист 02 приложение 3 — заполняется в случае продажи имущества, подлежащего амортизации. Лист 02 приложение 4 — заполняется при перенесении убытка прошлых лет. Лист 02 приложение 5 — заполняют организации, у которых есть обособленные подразделения. Исключение — налог за все подразделения платят по месту нахождения головного офиса компании. Лист 03 — заполняют налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Лист 04 — заполняют организации, получившие дивиденды от иностранных компаний. Лист 05 — заполняется компаниями, получившими доход от операций с ценными бумагами. Лист 06 — заполняют только негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 — заполняют организации, получившие средства целевого финансирования только в годовых декларациях.

Лист 08 — заполняют организации при самостоятельной корректировке доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам. Лист 09 — заполняют налогоплательщики, которые являются контролирующими лицами. Как заполнять декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года?

Далее указывается код налогового органа, полное наименование организации, код основного вида экономической деятельности, номер телефона налогоплательщика, количество страниц, на которых представлена сдаваемая декларация. Также, при наличии подтверждающих документов и приложений, необходимо указать количество листов. Ниже предусмотрено поле для подтверждения полноты и достоверности сведений в декларации. Если же декларация предоставляется его представителем, то указываются данные представителя, и документ, подтверждающий его полномочия.

Образец заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года Заполняем Раздел 1 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года В этом разделе указывается сумма налога, подлежащего уплате.

В строках 040 и 070 указываются суммы доплаты в бюджеты федеральный и субъектов соответственно 040 — федеральный бюджет, 070 — бюджет субъекта РФ.

На этом листе расчет налога. При этом нужно указать признак налогоплательщика. Если организация не является производителем сельскохозяйственной продукции, не является резидентом экономически опережающих зон или зон экономических свободных, а также организации, не принадлежащие к перечисленным в пункте 1 статьи 275. Образец заполнения раздела 1 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года Далее, нужно заполнить строки по доходам и расходам от реализации и внереализационным доходам и расходам.

После заполнения этих строк рассчитывается налогооблагаемая база, исходя из которой ниже считается налог на прибыль. Рассчитать его нужно как по полной тарифной ставке, так и с разбивкой по бюджетам. Также, в этом разделе указываются суммы авансовых платежей за текущий отчётный период, суммы доплаты за прошлый период и суммы авансовых платежей за следующий отчётный период.

Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года В первом приложении к листу 02 организации должны указать свои доходы более подробно — доходы от реализации всего и в разрезе по доходам от реализации произведенных товаров и покупных. Доходы от реализации других видов имущества, внереализационные доходы также должны быть расписаны в этом разделе. Именно из этого раздела суммы итого доходов от реализации и внереализационных доходов переносится в строку 010 и 020 листа 02.

Образец заполнения приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года Приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года Этот раздел достаточно объемный.

В нем организации должны расписать свои расходы. Сумма итого признанных расходов переносится в строку 030 листа 02. В этом разделе также указывается сумма начисленной амортизации с разбивкой по методам начисления. Необходимо заполнить строки по внереализационным расходам с уточняющей аналитикой по определенным видам расходов. Из этого раздела сумма по внереализационным расходам переносится в строку 040 листа 02.

Если существуют убытки, приравненные к внереализационным расходам, то их нужно отразить в строке 300 в этом разделе. Остальные строки также должны отражать расходы, но в других областях. Например, строка 070 для расходов от покупки ценных бумаг. Если в течение отчётного периода осуществлялись какие-то расходы, перечисленные в других строках этого раздела декларации, то их также необходимо заполнить.

ОКВЭД 52. Показатели за первое полугодие 2018 года: Доходы от реализации составили 5 000 000 рублей; Внереализационные доходы 300 000 рублей; Расходы, принимаемые к учету уменьшающие налогооблагаемую базу — 1 200 000 рублей; Внереализационные расходы — 100 000 рублей; Прибыль составляет 4 000 000 рублей. За первый квартал для расчета авансовых платежей прибыль составила 3 500 000 рублей. На основании этих данных заполним декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года. Образец заполнения приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года Напомним!

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по.

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I полугодие и суммы ежемесячных.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Статья поможет: рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за I полугодие, узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам I полугодия, заполнить соответствующие разделы и строки в декларации.

Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль Пример Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I полугодие и суммы ежемесячных авансовых платежей на III квартал. Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за I полугодие стр.

Проверку расчета за I полугодие осуществите по формуле: В нашем примере сумма налога на прибыль всего стр. Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период стр. В строки 220, 230 в декларации за I полугодие вручную введите суммы, рассчитанные по формуле: В нашем примере сумма начисленных авансовых платежей за I полугодие составляет: федеральный бюджет стр. Рассчитанные суммы указываются в стр. Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора стр.

В декларации за I полугодие данные строки заполняются следующим образом: стр. Данная строка должна равняться сумме по стр. В 1С в декларации за полугодие в строке 266 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I квартал, т. Кт 68. В нашем примере стр. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I полугодие, т. Подробнее о Торговом сборе Шаг 4. Определите сумму налога к доплате стр.

Шаг 4. Федеральный бюджет Если стр. Бюджет субъекта РФ Если стр. Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате в III квартале стр. Такие платежи отражаются по стр. В 1С данные строки заполняются вручную. Расчет авансовых платежей к уплате необходимо осуществить по формуле: В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате в III квартале рассчитывается: всего стр.

Раздел 1 Подраздел 1. Если сумма налога получилась к доплате, т. Если сумма налога получилась к уменьшению, т. В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам I полугодия в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ получилась к доплате. Исходя из данной нормы, уплатить налог за I полугодие, указанный в Разделе 1 Подраздела 1. Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день п.

В нашем примере доплата налога на прибыль должна быть осуществлена до 30 июля 2018г. Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль: федеральный бюджет; бюджет субъекта РФ. Сумма авансовых платежей на III квартал была рассчитана по стр.

Она автоматически распределяется в Подраздел 1. Исходя из данной нормы, в III квартале уплатить авансовые платежи, указанные в Разделе 1 Подраздела 1. Если крайняя дата уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день п. Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет; Уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. В нашем примере уплата авансовых платежей в III квартале должна быть осуществлена: до 30 июля 2018г.

Похожие статьи.

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода.

За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01. Заполняем строки:.

Заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль за полугодие года должны юридические лица, работающие на общей.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий