+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Инструкция по заполнению налога на прибыль

N БГ/ "Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (с изменениями и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2013 года

Декларация по налогу на прибыль-2018

инструкция по заполнению налога на прибыль
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Список изменяющих.

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем.

Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271.

Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов.

При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Декларация по налогу на прибыль 2018: инструкция по заполнению

Кроме того, следует учитывать следующие особенности состава отчетности. Подраздел 1. Приложение 5 к листу 02 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. Каждое подразделение сдает декларацию с приложением 5, заполненным только на себя.

Приложения 6, 6а и 6б к листу 02 декларации надо заполнить, если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков ст. Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данной информации посвящены три раздела листа 3. Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю. Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной.

Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 - для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов. Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам. Лист 08 декларации по налогу на прибыль предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами глава 14.

Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации. Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений. Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: образец заполнения.

Прежде чем сдавать годовую отчетность по налогу на прибыль, следует все проверить. Смотрите инструкцию по заполнению.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Идентификационные номера Identification Numbers В этом разделе обсуждаются три типа идентификационных номеров налогоплательщика, кому они нужны, в каких случаях ими пользоваться и как их получить.

Номер социального обеспечения SSN. SSN обычно используется в качестве идентификационного номера налогоплательщика. Вы должны указывать этот номер в каждой из ваших форм индивидуального подоходного налога, в частности, в Форме 1040 и прилагаемых к ней формах. Ее также можно приобрести на веб-сайте SSA по адресу [www. Исключения подробно описаны в инструкциях к Форме W-7. Если при заполнении вашей налоговой декларации от вас требуется указать SSN другого лица, которое не имеет и не может его получить.

Заявление также имеется на испанском языке. Эту форму можно приобрести на веб-сайте IRS. ITIN применяется исключительно в целях налогообложения. Он не дает владельцу права ни на льготы социального обеспечения, ни на изменение его трудового или иммиграционного статуса.

Вы подаете декларацию пенсионного фонда или декларацию по акцизам. Зарубежные заявители могут подавать заявления на присвоение им идентификационных номеров работодателей EIN по телефону, набрав платный номер 267 941-1099, с 6:00 до 23:00 по восточному поясному времени с понедельника по пятницу включительно. В каких случаях вам нужно знать идентификационные номера других лиц When you need identification numbers of other persons - Управляя своим предприятием, вы, вероятно, производите подлежащие декларации платежи.

Вы должны выдать получателю таких платежей справку с указанием полной суммы выплат за год. Идентификационный номер этого получателя указывается в ваших налоговых декларациях и справках. Работник по найму Employee - Если у вас есть работники по найму, вы должны затребовать SSN у каждого из них. Зарегистрируйте имя, фамилию и SSN каждого работника в том виде, в каком они указаны в его карточке социального обеспечения.

Если в карточке работника указано неправильное имя или фамилия, он должен запросить у SSA новую карточку. Это может произойти из-за перемены имени вследствие брака или развода. Другой получатель платежей Other payee - Если вы производите платежи какому-либо лицу, не являющемуся вашим работником по найму, и вы должны указать эти платежи в информационной декларации, затребуйте у этого лица его SSN.

Если от вас требуется декларировать суммы, выплаченные какой-либо организации, в частности корпорации или товариществу, вы должны затребовать ее EIN. Получатель платежей, отказывающийся предоставить вам свой идентификационный номер, может подлежать дополнительному удержанию. Также разъясняется, каким образом уплачивать этот налог.

Должен ли я подавать декларацию о подоходном налоге? Вы должны подать декларацию о подоходном налоге за 2016 год в том случае, если ваши чистые поступления от работы на себя составили 400 долларов или выше. Вы также должны подать декларацию если вы удовлетворяете требованиям, перечисленным в инструкциях к Форме 1040, даже в том случае если ваши чистые поступления составили менее 400 долларов. Как подавать налоговую декларацию? How Do I File? Пользуйтесь Формой С для расчета прибылей или убытков от деятельности вашего предприятия.

Если вы управляли несколькими предприятиями в качестве единоличного владельца, вы должны приложить отдельную Форму С для каждого предприятия. Вы можете использовать более простую Форму C-EZ в том случае, если в качестве единоличного владельца вы управляли лишь одним предприятием, не понесли чистых убытков и удовлетворяете всем другим требованиям, перечисленным в Части 1 этой формы.

Подача налоговой декларации в электронном виде IRS e-file Вы можете подавать свои налоговые декларации в электронном виде с помощью программы IRS e-file. Программа IRS e-file позволяет автоматизировать большинство операций по обработке бумажных деклараций, которые в противном случае приходится осуществлять вручную.

Благодаря этому обработка электронных деклараций проходит быстрее и с меньшим количеством ошибок. Как и в случае бумажной декларации, вы несете ответственность за точность информации, содержащейся в электронной декларации, и за своевременность ее подачи. Большинство налоговых форм для частных предприятий может подаваться в электронном виде. Дополнительная информация приводится на веб-сайте IRS.

Электронные подписи Electronic signatures - Безбумажная подача налоговых деклараций проще, чем вы предполагаете, и разрешена большинству налогоплательщиков, , включая лиц в возрасте 16 лет или старше на конец 2016 года, которые впервые имеют дело с налогами.

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, пользуясь программным обеспечением для расчета налогов или услугами специалиста, вам придется самостоятельно выбрать персональный идентификационный номер PIN. Если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно с супругой супругом , каждый из вас должен будет создать свой собственный PIN и указать его в качестве своей электронной подписи.

Для того, чтобы создать свой собственный PIN, вы должны знать сумму своего скорректированного валового дохода AGI , указанную в исходной декларации о подоходном налоге за 2015 год но не в декларации с внесенными поправками - Форма 1040Х - или в каком-либо уведомлении о математической ошибке, присланной Налоговым управлением США IRS.

Вы также должны указать дату своего рождения DOB. Прежде чем подавать декларацию в электронном виде, проверьте, правильна ли в ней указан DOB и совпадает ли она с информацией, зарегистрированной Управлением социального обеспечения США SSA.

Для этого сверьтесь со своей ежегодной справкой о социальном обеспечении. Имея самостоятельно выбранный PIN, нет необходимости что-либо подписывать или посылать по почте. Дополнительная информация о программе самостоятельного выбора персонального идентификационного номера приводится на веб-сайте IRS. Декларации о налогах штата State return - В большинстве штатов декларацию о налогах штата можно подавать в электронном виде вместе с декларацией о федеральных налогах.

Возвраты Refunds - Вы можете потребовать, чтобы чек возврата переплаченных налогов был прислан вам по почте или депонирован прямо на ваш расчетный или сберегательный счет в банке. Если вы подали налоговую декларацию в электронном виде, вы получите возврат переплаченных налогов в два раза быстрее, чем при подаче бумажной декларации. Большинство возвратов оформляется в течение трех недель. Если вы выбрали вариант прямого депонирования, вы можете получить возврат в течение 10 дней. Зачет переплаты в счет погашения задолженности Offset against debts - Как и в случае бумажной декларации, вы не получите полной суммы переплаты, если за вами числится просроченная задолженность по определенным статьям, в частности по федеральному налогу, налогу штата, студенческой ссуде или алиментам.

Вас уведомят, если возврат переплаченных налогов, на который вы претендуете, был частично зачтен в счет погашения вашей задолженности.

Наведение справок о возврате переплаченных налогов Refund inquiries - Вы можете узнать о статусе вашего возврата переплаченных налогов по прошествии не менее 24 часов четырех недель в случае, если вы подали печатную декларацию с даты подачи налоговой декларации. Имейте под рукой копию вашей налоговой декларации, поскольку вы должны будете указать свой статус налогоплательщика, первый номер социального обеспечения, указанный в декларации, и точную сумму возврата, округленную до одного доллара.

Чтобы навести справки о возврате переплаченных вами налогов, необходимо: Выйти на веб-сайт IRS. Вы можете произвести оплату в электронном виде, оформив поручение на электронное дебетование вашего расчетного или сберегательного счета, или же заплатив по кредитной карточке.

Пользование услугами организации, уполномоченной составлять, подавать и обрабатывать электронные формы для Налогового управления США IRS Using an Authorized IRS-e-file Provider Многие специалисты по оформлению и заполнению налоговых деклараций могут подавать декларации от имени своих клиентов в электронном виде.

Вам предоставлен выбор из двух вариантов. Вы можете заполнить свою декларацию, передать ее организации, уполномоченной составлять, подавать и обрабатывать электронные формы для Налогового управления США IRS и поручить ей подать вашу декларацию в IRS.

Вы можете поручить этой организации подготовить вашу декларацию и от вашего имени подать ее в электронном виде в IRS. В зависимости от выбранной вами организации и характера требуемых от нее услуг, вам придется платить за услуги. Пользование своим персональным компьютером Using Your Personal Computer Компьютер с доступом в интернет — это все, что вам нужно для подачи своей налоговой декларации в электронном виде.

Если вы пользуетесь своим персональным компьютером, вы можете подать свою налоговую декларацию из дома в любое время дня и ночи. По завершению процесса подпишите налоговую декларацию посредством своего PIN.

Для этого не требуется подавать ни особой формы для подписи, ни Форм W-2. Бесплатные варианты подачи налоговой декларации в интернете Free Internet filing options - У большинства налогоплательщиков имеется возможность бесплатно подготовить и подать декларацию о подоходном налоге, пользуясь коммерческими программами обработки налоговой документации, доступ к которым можно получить на веб-сайтах IRS.

Налоговое управление США IRS вступило в партнерство с индустрией программного обеспечения для обработки налоговой документации. Программы обеспечения безопасности и защиты котфиденциальности обеспечивают безопасность и сохранность налоговых данных. Если у вас нет доступа к бесплатному сервису, вы можете приобрести программное обеспечение для обработки налоговой документации во многих магазинах бытовой электроники или магазинах компьютерных и канцелярских товаров.

Вы также можете скачать соответствующие программные средства с интернета или полностью подготовить и подать свою декларацию в режиме онлайн. Подача налоговых деклараций через посредство работодателей и финансовых учреждений Filing Through Employers and Financial Institutions Некоторые частные предприятия предлагают своим работникам по найму, пайщикам и клиентам безвозмездно подготовить и подать налоговые декларации в электронном виде.

Другие предлагают такие услуги за деньги. Спросите своего работодателя или финансовое учреждение, предлагают ли они услуги по подготовке и подаче налоговых деклараций в электронном виде. Безвозмездная помощь в подготовке и подаче налоговой декларации Free Help With Your Return Добровольцы, подготовленные Налоговой службой США IRS , в масштабах всей страны предлагают безвозмездную помощь в подготовке и подаче налоговых деклараций.

Некоторые офисы также предлагают услуги по подготовке и подаче налоговых деклараций в электронном виде. Таблица 1-1. Безопасность Обеспечена ваша приватность и безопасность. Электронные подписи Создайте свой собственный персональный идентификационный номер PIN и с помощью налогового программного обеспечения или прибегнув к услугам специалиста, подавайте полностью безбумажные декларации. По почте ничего посылать не надо.

Подтверждение получения Вы получаете электронное подтверждение получения в течение 48 часов после того, как IRS приняло вашу декларацию к обработке. Быстрый возврат При прямом вкладе вы получаете возврат переплаченных налогов быстрее. Возможность бесплатно подавать декларации в интернете Через веб-сайт IRS. Несколько возможных вариантов уплаты в электронном виде К вашим услугам удобные, надежные и безопасные варианты уплаты налогов в электронном виде.

Подготовьте, подайте свою декларацию и уплатите причитающийся с вас налог за один прием. Выдайте своему банку поручение дебетовать ваш расчетный или сберегательный счет вплоть до 18 апреля 2016 года включительно или уплатите по кредитной карточке Подача федеральных и штатных налоговых деклараций Подготовьте и подайте одновременно федеральную и штатную налоговые декларации, удвоив преимущества пользования программой IRS e-file.

К какому сроку нужно подать налоговую декларацию? Форму 1040 за 2016 календарный год необходимо подать к 18 апреля 2017 года. Если ваш учетный период совпадает с финансовым годом разъясняется в главе 2 , вы должны подать декларацию к 15 дню 4-го месяца после окончания вашего финансового года. Если вы подадите декларацию позже этого срока, на вас может быть наложен штраф и начислены проценты на сумму заддолженности. Если вы не можете подать декларацию в срок, подайте ходатайство об автоматическом продлении этого срока на шесть месяцев, заполнив Форму 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.

Для налогоплательщиков, чей учетный период совпадает с календарным годом, продление позволяет отсрочить дату подачи налоговой декларации до 15 октября. Подача такого ходатайства означает продление лишь срока подачи налоговой декларации, но не срока уплаты вашей задолженности по налогам.

Как уплатить подоходный налог? Федеральный подоходный налог уплачивается из текущих доходов. Вы должны платить его по мере поступления заработков или доходов в течение года. У работающего по найму подоходный налог обычно удерживается из заработной платы. Если вы не платите налог путем удержания из заработной платы или если вы платите таким образом не полную сумму налога, вам, вероятно, следует платить расчетный налог.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ГАРАНТ: О порядке отражения иностранной организацией в налоговой декларации уменьшения суммы налога на прибыль организаций на сумму фактически уплаченного торгового сбора см. Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если цифровые величины имеют отрицательное значение например, убыток , то в первой левой ячейке соответствующего поля проставляется знак минус "-". Исправления в налоговой декларации не допускаются. В случае использования несоответствующих бланков налоговой декларации или небрежного ее заполнения декларация может быть не принята налоговым органом.

Налоговая декларация заполняется в одном экземпляре и представляется в налоговый орган по месту постановки на учет. В случае, если иностранная организация осуществляет деятельность через группу отделений в рамках единого технологического процесса, налоговая декларация составляется отделением, ведущим налоговый учет по группе отделений, в стольких экземплярах, сколько отделений входит в группу.

В каждый из налоговых органов по месту постановки на учет отделений представляется отдельный экземпляр декларации. Заполнение наименования налогового органа и проставление его четырехзначного кода в соответствующем поле обязательно.

Налоговая декларация заполняется всеми иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации, состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации. В случае, если иностранная организация к сроку представления налоговой декларации не встала на учет в налоговом органе, налоговая декларация должна быть представлена вместе с документами, необходимыми для постановки на учет в налоговом органе.

Сведения для заполнения налоговой декларации берутся из форм налогового учета или, в необходимых случаях, непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранной организации или ее отделения в России. Необходимо сохранять все бухгалтерские записи и данные налогового учета для того, чтобы была возможность их сверки с данными налоговой декларации. Декларация заполняется на русском языке.

Все денежные числовые значения указываются в валюте Российской Федерации - рублях, без указания десятичных знаков. В случае отсутствия каких-либо реквизитов или показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк. Заполняются и представляются только необходимые в конкретном случае разделы декларации. Иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации: - через отделение, заполняются разделы 2 - 9.

Иностранными организациями, имеющими отделения, но не осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, заполняются разделы 2 - 3. Раздел 3 заполняется только при представлении налоговой декларации по окончании налогового периода. Зависимыми агентами - организациями или физическими лицами, деятельность которых признается постоянным представительством иностранной организации, заполняются разделы 2 , 4 , 5 , 6 , 7. Налоговая декларация представляется за каждый отчетный налоговый период.

Если деятельность в Российской Федерации начата после 1 декабря, первым налоговым периодом считается период с начала деятельности по 31 декабря следующего года. При прекращении деятельности отделения иностранной организации в Российской Федерации до окончания налогового периода налоговая декларация за этот период представляется в течение месяца со дня прекращения деятельности отделения.

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, установленный главой 26. Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и или в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, иностранная организация - участник соглашения о разделе продукции представляет налоговую декларацию в налоговые органы по месту постановки на учет в связи с осуществлением деятельности на таком участке.

Внесение изменений и дополнений иностранной организацией в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом отчетном периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок искажений , допущенных в прошлых налоговых отчетных периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок, повлекших завышение занижение суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый отчетный период, в котором отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных изменений и дополнений.

Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом отчетном периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете иностранной организацией налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый отчетный период, по которому иностранной организацией производится перерасчет налоговых обязательств.

В случае невозможности определения иностранной организацией конкретного периода, к которому относятся обнаруженные ею в текущем налоговом отчетном периоде ошибки искажения в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, иностранная организация корректирует налоговые обязательства в том налоговом отчетном периоде, в котором выявлены ошибки искажения Первая налоговая декларация Иностранные организации, которым еще не присвоен идентификационный номер налогоплательщика, представляющие первую налоговую декларацию, вместе с декларацией должны представить: а письменное уведомление в произвольной форме о том, что документы, необходимые для постановки на учет в налоговом органе и присвоения ИНН, представлены в налоговый орган, либо б документы, необходимые для постановки на учет в налоговом органе и присвоения ИНН.

В иных случаях налоговые декларации без указания ИНН или без документов, необходимых для его присвоения, к рассмотрению не принимаются. Титульный лист декларации 1. Страница 1 титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком или его уполномоченным представителем, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа", с учетом нижеследующего.

В верхней части листа в специально отведенной зоне из двенадцати ячеек проставляется идентификационный номер налогоплательщика ИНН , в зоне из девяти ячеек - код причины постановки на учет КПП. При этом указывается ИНН организации, состоящий из десяти знаков, и КПП организации или ИНН физического лица, состоящий из двенадцати знаков, через которую или через которое иностранная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации.

При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляются нули. Для иностранной организации, осуществляющей деятельность через отделение, о чем делается отметка в соответствующей ячейке титульного листа, ИНН и КПП указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД , утвержденной приказом МНС России от 07.

Для российской организации - зависимого агента ИНН и КПП по месту ее нахождения проставляются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7 , утвержденной приказом МНС России от 27.

Для физического лица - зависимого агента ИНН при наличии проставляется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4 , утвержденной приказом МНС России от 27. В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 титульного листа налоговой декларации.

В специальной ячейке проставляется вид документа: 1 - первичный или 3 - корректирующий, указываемый в случае, если в налоговый орган подается налоговая декларация, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений. В отдельных зонах указываются: налоговый отчетный период , за который представлена декларация; номер квартала или месяца; отчетный год , за который представляется декларация; полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.

При этом показатель "N квартала или месяца" может принимать следующие значения: для месяца - от 01 до 12, для квартала - 01, 02, 03, 04. В случае предоставления налоговой декларации иностранной организацией, осуществляющей деятельность через отделение, в строке "наименование иностранной организации" указывается ее полное наименование на русском языке и в латинской транскрипции если таковая имеется , соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации.

В случае подачи налоговой декларации иной организацией или физическим лицом в строке "наименование иностранной организации" указывается наименование иностранной организации в соответствии с сертификатом об инкорпорации или другим подобным документом. Зависимый агент - организация указывает в данной строке свое полное наименование, как оно значится: для российских организаций - в учредительных документах, для иностранных организаций - в сертификате об инкорпорации или ином подобном документе.

Зависимый агент - физическое лицо указывает свои фамилию, имя, отчество полностью, в соответствии с документами , удостоверяющими личность, и в случае отсутствия ИНН заполняет также страницу 2 титульного листа. В соответствующих ячейках указывается страна регистрации инкорпорации иностранной организации или страна постоянного местонахождения физического лица и рядом в клетках проставляется код иностранного государства по международному изданию S. Для взаимодействия налогового органа с декларантом в отдельной строке указываются код города и номер контактного телефона в Российской Федерации.

В случае представления налоговой декларации российской организацией в специальной строке проставляется основной государственный регистрационный номер ОГРН в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица форма N Р51001 или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01. В соответствующих зонах проставляется количество страниц, на которых составлена налоговая декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, составленной в отношении организаций, подтверждается в специальном разделе титульного листа подписями руководителя и главного бухгалтера организации или ее уполномоченного представителя.

При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью , ИНН при наличии , дата подписания и ставится печать. При заполнении декларации физическим лицом зависимым агентом проставляются его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" предназначен для указания сведений о представлении налоговой декларации способе представления, количестве страниц декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации, дате представления, номере, под которым зарегистрирована декларация , фамилии и инициалов работника налогового органа, принявшего декларацию, и проставления его подписи.

На странице 2 титульного листа налоговой декларации сообщаются сведения в отношении руководителя, главного бухгалтера, или уполномоченного представителя или физического лица зависимого агента в случае отсутствия их ИНН.

Персональные данные о руководителе, уполномоченном представителе организации или физическом лице зависимом агенте указываются по всему перечню показателей, приведенному на странице 2 : фамилия, имя, отчество; номер контактного телефона с кодом города; сведения о документе, удостоверяющем личность наименование документа, серия, номер, кем и когда выдан ; адрес места жительства и т.

Персональные данные о главном бухгалтере заполняются по всему перечню показателей, приведенному на странице 2 , кроме сведений о дате и месте рождения, поле и гражданстве. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание на то, что: - фамилия, имя, отчество указываются полностью без сокращений, в соответствии с документом , удостоверяющем личность; - для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации, ее уполномоченным представителем или физическим лицом зависимым агентом указывается номер контактного телефона в Российской Федерации с кодом города.

При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера; - дата рождения число, месяц, год указываются в соответствии с записью в документе , удостоверяющем личность; - место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе , удостоверяющем личность.

Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения; - пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате; - в строке "гражданство" указываются название страны, гражданином которого является декларант, и код страны в соответствии со справочником , действующим в системе налоговых органов.

При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства"; - в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Если указываются сведения о физическом лице- резиденте иностранного государства, в соответствующей строке указывается адрес его места жительства в иностранном государстве. В случае отсутствия ИНН или изменения данных у всех лиц, удостоверяющих достоверность и полноту сведений, представленных в налоговой декларации, сведения о физическом лице указываются для всех лиц на разных листах.

Дополнительные замечания Иностранные организации, переходящие с 1 января на определение доходов и расходов по методу начисления, составляют расчеты налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы, по формам соответствующих листов Декларации по налогу на прибыль организаций форма по КНД 1151006. В отдельных случаях к налоговой декларации могут прилагаться добавочные листы по форме соответствующих страниц налоговой декларации. К таким случаям относится, например, ведение как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности.

При ведении как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности, заполняются листы с разделами 5 или 5 и 6 по необлагаемому виду деятельности. При наличии нескольких постоянных представительств иностранной организации например, стройплощадок , расположенных на территории, подконтрольной одному налоговому органу, налоговая декларация составляется иностранной организацией по каждому постоянному представительству. В случае представления добавочных листов в разделе 3 налоговой декларации указываются консолидированные данные о финансовом состоянии иностранной организации декларанта.

Прежде чем сдавать годовую отчетность по налогу на прибыль, следует все проверить. Смотрите инструкцию по заполнению.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий