+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Инструкция по заполнению декларации по налогу

Какие особенности учесть при заполнении декларации. Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: О новых правилах предоставления деклараций и доплаты единого налога в 2019 году

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: инструкция по заполнению

инструкция по заполнению декларации по налогу
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в году, пошаговое заполнение для каждого раздела декларации в.

Как составить и сдать расчет по налогу на прибыль налоговому агенту. Если компания не вела деятельность в отчетном периоде и у нее не было доходов, можно заполнить декларацию по налогу на прибыль в упрощенном виде. То есть в инспекцию надо будет представить только титульный лист и подраздел 1.

Какие разделы декларации по прибыли заполнить и как часто их нужно подавать? Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов. После того как заполнили необходимые вспомогательные разделы, переходите к основным разделам декларации — листу 02 и разделу 1. Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года.

Также на титульном листе необходимо указать: код корректировки. Если компания сдает первичный отчет, то в этом поле необходимо записать 0.

В остальных случаях порядковый номер корректировки; отчетный год - 2018; код налогового органа, в который компания сдает отчет; код основного вида деятельности компании по ОКВЭД; код отчетного периода.

В форме декларации по по налогу на прибыль за год запишите код - 34. Определить код для остальных периодов поможет таблица ниже. Отчетный налоговый период три месяца первый квартал 2018 года 21 шесть месяцев второй квартал 2018 года 31 девять месяцев третий квартал 2018 года 33 34 Подраздел 1. Актуальные коды рассказала редакция журнала "Главбух" ; строки 040 и 070 - по этим строкам запишите сумму налога к доплате в федеральный и региональный бюджет.

Если по итогам полугодия компания получила убыток, суммы налога к уменьшению укажите в строках 050 и 080. Подраздел 1. Дело в том, что его составляют организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи: исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Подраздел нужно включить в состав декларации за I квартал, полугодие и девять месяцев. В состав годовой декларации данный подраздел включать не надо; фактически полученной прибыли. Подраздел нужно включить в состав декларации за 11 месяцев только в том случае, если с начала нового года организация переходит на уплату ежемесячных платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Лист 02 В листе 02 формы декларации по прибыли запишите обобщенные данные о доходах и расходах компании. В строках 010 и 020 перечислите доходы организации от обычного вида деятельности и внереализационные. В строках 030 — 050 перечислите расходы и убытки. На основании данных о доходах и расходах компании в строке 060 рассчитайте прибыль или убыток. Если по итогам отчетного периода получен убыток, сумму в строке 060 поставьте с минусом.

Какие показатели в декларации показывать в декларации с минусом Отвечает Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Со знаком минус указывайте: убыток по строке 060 листа 02; отрицательное значение налоговой базы по строке 100 листа 02; убыток по строкам 010, 020, 030, 130 раздела Б1, по строкам 050, 060, 070, 170 раздела Б2 и по строкам 030, 040, 050, 090 раздела Б3 листа 09.

Из рекомендации Системы Главбух " Как составить декларацию по налогу на прибыль " В строке 070 перечислите суммы, которые исключили из расчета налога на прибыль. Итоговое значение налоговой базы запишите в строке 100. Отрицательный результат указывайте со знаком минус. В строках 180 — 351 рассчитайте сумму налога на прибыль и авансовых платежей в федеральный и региональный бюджет.

Причем эксперты Системы Главбух советуют в годовой декларации авансы на I квартал следующего года не отражать. Ведь годовую декларацию можно сдавать вплоть до 28 марта. А к этому времени организация уже должна перечислить в бюджет авансы за январь, февраль и март.

Приложение 1 к Листу 02 В приложении 1 к листу 02 заполните данные о доходах, которые компания получила в течение года. Эти данные заполняют на основании налоговых регистров и данных бухучета.

В строках 010 — 040 запишите выручку от реализации, которую компания получила в результате своей деятельности. В строках 100 — 106 перечислите внереализационные доходы компании. Например, доходы прошлых лет, безвозмездно полученное имущество и другие. Приложение 2 к Листу 02 В приложении 2 к листу 02, наоборот, заполняют только расходы компании за отчетный период. Так, в строке 010 запишите прямые расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров.

Строки 020 и 030 заполняют торговые компании, которые продают покупные товары. В строках 040 — 120 запишите расходы, которые компания понесла в течение отчетного периода. По строке 130 рассчитайте сумму всех признанных расходов. Сумму из этой строки перенесите в строку 030 листа 02 В строках 131 — 135 запишите данные о суммах амортизации основных средств за отчетный период.

В строках 200 — 403 запишите внереализационные расходы по группам - убытки, ошибки прошлых налоговых периодов и другие. Началось с того, что Верховный суд поддержал инспекторов в одном деле. ФНС включила его в обзор и разослала по инспекциям, чтобы они применяли этот подход в работе. Но в обзоре есть и выгодные для компании решения. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год ежемесячные авансовые платежи Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год по фактической прибыли Какой штраф за несдачу декларации За несвоевременную сдачу декларации инспекция оштрафует организацию по статье 119 НК.

Штраф за такое нарушение — 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитают с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01. Заполняем строки:.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в году, пошаговое заполнение для каждого раздела декларации в.

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

Например, код 214 проставляют российские фирмы, которые не является крупнейшим налогоплательщиком. Об этом сказано в письме ФНС России от 09. В конце вписываются контактный телефон, ФИО руководителя компания или представителя, количество листов и подтверждающих документов, дата сдачи декларации по налогу на прибыль.

Оформляем подраздел 1. Сведения приводятся с разделением платежей в федеральный и региональный бюджеты. Суммы, которые необходимо указать, можно взять из листа 02 декларации по налогу на имущество за 2016 год, инструкция по заполнению которого приведена ниже. Порядок заполнения листа 02 декларации В Листе 02 декларации отражается непосредственно сам расчет налога на прибыль. Лит состоит из срок 010 —351. В строке 010 указываются доходы от реализации, в строке 020 — внереализационные доходы.

По строке 030 проставляются расходы, связанные с реализацией, по строке 040 — внереализационные расходы. В строку 050 заносятся убытки, не учитываемые в целях налогообложения. По строке 070 указываются доходы, которые исключаются из прибыли если такие есть.

Строку 080 заполняет только Центробанк. По строке 100 показывается налоговая база. Строка 110 заполняется теми компаниями, которые переносят убытки с прошлого периода.

Строка 120 — это показатель базы, в соответствии с которым будет уплачиваться налог. Этот показатель равен разности между строками 100 и 110. В строках 140—170 проставляются ставки налога. В строках 180—200 проставляется сумма исчисленного налога на прибыль. По строкам 210—230 указываются суммы начисленных авансовых платежей.

По строкам 240—260 указывается сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК РФ. При этом показатели по строкам 240, 250 и 260 не могут превышать показатели по строкам 180, 190 и 200. В строки 265—267 записывается информация по торговому сбору. По строкам 270 и 271 отражается сумма налога к доплате, по строкам 280 и 281 — сумма налога к уменьшению в бюджет. Строки 290—340 в декларации по налогу на прибыль за 2016 год не заполняются.

Строки 350 и 351 заполняют только участники региональных инвестиционных проектов. Общая сумма выручки записывается в строку 010. По строкам 011—030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций. Строки 020—022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. По строке 023 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. По строке 024 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации выбытия ценных бумаг, в случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на дату совершения сделки.

По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса с учетом статьи 268. Строка 040 — это итоговый показатель доходов от реализации компании. Внереализационные доходы строки 100—106 заполняются по такому же алгоритму.

Строки 010—030 заполняют только компании, которые применяют метод начисления. В строке 010 пишутся расходы на реализацию товаров собственного производства, в строке 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу.

В строке 030 указывается стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи. В строке 040—055 вписываются косвенные расходы.

В строке 060 проставляется цена приобретенного имущества, доходы которого отображаются в строке 014. Строки 070 и 071 подлежат к заполнению только теми, кто является участником рынка ценных бумаг. В строках 090—110 приводятся информация об убытках компании. По строке 120 показывается сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса. По строкам 131—134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период, как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного налогового периода.

По строке 135 указывается метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике для целей налогообложения. По строкам 200—302 проставляются внереализационные расходы. В строки 400—403 заносится информация о корректировке налоговой базы за прошлые периоды.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2016 год Срок подачи годовой деклараций по налогу на прибыль единый для всех — не позднее 28 марта следующего года. Если крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год выпадает на 28 марта 2017 года. Это вторник, поэтому никаких переносов нет. Если опоздать с годовой декларации и сдать ее позднее 25 марта, налоговики оштрафуют.

Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Декларация по НДС за 2-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

Однако на 1 января 2019 ода новая форма так и не появилась. Что нужно учесть в декларации в 2019 году 1. Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает.

Готовые пояснения Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций.

Но правила расчета для этих налогов разные. Мы рассмотрели пять ситуаций, когда нестыковки оправданны и их просто пояснить. Кто сдает декларацию по прибыли Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.

Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу п. Плательщики делятся на две категории: Перечисляют авансовые платежи ежеквартально, Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли. Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно.

В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль в 2019 году. Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день. С учетом этого правила в 2019 году отправляйте отчет в следующие сроки: Отчетный, налоговый период.

Какие особенности учесть при заполнении декларации. Налоговая декларация по налогу на прибыль.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация 3-НДФЛ в 2019 году при покупке квартиры в ипотеку. Второй год налогового вычета


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий