+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

5 лист декларации налога на прибыль

Заполните налоговую декларацию по прибыли организации правильно. Данные берутся из строк – листа 02 декларации. федеральный бюджет заплатила 5 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить Приложение 4 к листу 2 декларации по налогу на прибыль при убытке в 1С:Бухгалтерии 8

Декларация по налогу на прибыль 2018: инструкция по заполнению

5 лист декларации налога на прибыль
[СКАЧАТЬ] Лист 5 декларации по налогу на прибыль бланк PDF бесплатно или читать онлайн на планшете и смартфоне. Декларация по налогу на.

Актуально на: 16 августа 2018 г. Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения Налоговая декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения образец заполнения за 9 мес. Если в состав организации, находящейся на ОСН, входят обособленные подразделения ОП , такая организация должна в общем случае представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль не только по своему месту нахождения, но и по месту нахождения ее обособленных подразделений п.

Но нужно иметь в виду, что если обособленное подразделение находится в том же субъекте РФ, что и головная организация, и такая головная организация приняла решение самой уплачивать за свое ОП налог на прибыль в бюджет субъекта РФ и уведомила о таком намерении налоговую инспекцию, представлять налоговую декларацию по месту нахождения обособленного подразделения не нужно.

Аналогично, если у организации есть несколько ОП в одном субъекте РФ, налог на прибыль в бюджет этого субъекта может уплачиваться по месту нахождения одного из обособленных подразделений так называемого ответственного ОП. Соответственно, и декларацию по таким обособленным подразделениям нужно будет представлять только одну — по месту нахождения ответственного ОП п.

Приказом ФНС от 19. О составе налоговой декларации обособленного подразделения и особенностях ее составления расскажем в нашей консультации. Состав налоговой декларации обособленного подразделения Форма, состав налоговой декларации и порядок ее заполнения, в т.

Так, указывается, что по месту нахождения обособленного подразделения необходимо представлять декларацию по налогу на прибыль в следующем составе: Титульный лист Лист 01 ; подраздел 1. Порядок заполнения прибыльной декларации в ОП Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль утвержден Приказом ФНС от 19. Приведем некоторые особенности заполнения прибыльной декларации в ОП. Это означает, что декларация представляется по месту нахождения обособленного подразделения российской организации.

В подразделе 1. Если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ получился к доплате, заполняется строка 070. Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, в подразделе 1. Обращаем внимание, что подраздел 1.

Как она рассчитывается, мы рассказывали здесь. Приведем для декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения образец ее заполнения за 9 месяцев 2018 г.

Срок сдачи декларации по прибыли ОП Налоговая декларация по налогу на прибыль, представляемая по месту нахождения ОП, сдается в те же сроки, что и декларация по месту нахождения головной организации: в течение года не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия или 9 месяцев. А по итогам года — не позднее 28 марта следующего года п. При этом если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день п.

Декларация по прибыли при закрытии ОП При закрытии обособленного подразделения декларация по прибыли сдается по месту учета головной организации. Декларацию по закрытому ОП нужно сдавать за отчетный период, в котором подразделение снято с учета, а также за последующие отчетные периоды года закрытия и по итогам года.

Срок сдачи декларации стандартный — не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия или 9 месяцев, а по итогам года — не позднее 28 марта следующего года п. Обращаем внимание, что если дата снятия ОП с учета пришлась на первый отчетный период его функционирования например, 1-ый квартал , то сдавать декларации по такому ОП уже не нужно.

Москве от 13. Также читайте:.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 226. В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1. Подраздел 1.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.

Лист 08 заполняется организациями, осуществившими самостоятельную симметричную, обратную корректировку налоговой базы, налога убытков , при составлении Декларации только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в состав Декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом контролируемой иностранной компании.

За отчетные периоды указанные организации Декларации не представляют. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют Декларацию только по истечении налогового периода в составе согласно пункту 1.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.

По итогам других отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1. При осуществлении соответствующих операций и или наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию , составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям в соответствии со статьей 289 Кодекса или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса далее - группа обособленных подразделений.

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации далее - ответственное обособленное подразделение.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, Декларацию , составленную в целом по организации, а также Декларации по каждому обособленному подразделению группе обособленных подразделений представляют в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет далее - КПП , присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов.

По реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "220". Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346. Показатели по иным видам деятельности указанные налогоплательщики отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика код ".

Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон, участниками свободных экономических зон и резидентами свободного порта Владивосток далее - особых свободных экономических зон в соответствии с законодательством Российской Федерации, соответствующие условиям для исчисления налога на прибыль по пониженным налоговым ставкам, установленным для данной категории налогоплательщиков, в состав Декларации, помимо Титульного листа Листа 01 и подразделов 1.

При этом подраздел 1. Показатели для исчисления налога по иным налоговым ставкам резиденты участники особых свободных экономических зон отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика код ". В таком же составе представляются Декларации резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области и участниками Особой экономической зоны в Магаданской области.

Организации, владеющие лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и или разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также операторы нового морского месторождения углеводородного сырья далее - организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.

Если в границах участка недр находится одно новое морское месторождение, то указываются цифры "01". Указанные налогоплательщики определяют налоговую базу при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, отдельно от налоговой базы, определяемой при осуществлении иных видов деятельности, на основании пункта 2 статьи 275.

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г.

Организации, осуществляющие образовательную и или медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284. Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан и применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284.

Организации - участники региональных инвестиционных проектов, соответствующие условиям для применения налоговых ставок в соответствии со статьями 284. Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, и соответствующие условиям для применения налоговых ставок согласно статье 284.

В состав Декларации, помимо Титульного листа Листа 01 и подразделов 1. Показатели для исчисления налога на прибыль по иным налоговым ставкам резиденты территории опережающего социально-экономического развития отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика код ". Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода с уплатой в течение отчетного периода ежемесячных авансовых платежей в состав Декларации за отчетные и налоговый периоды обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли Декларации в указанном выше объеме представляются за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и за налоговый период год. По итогам других отчетных периодов за месяц, два месяца, четыре месяца, пять месяцев, семь месяцев, восемь месяцев, десять месяцев, одиннадцать месяцев Декларации представляются в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

При осуществлении соответствующих операций в состав Декларации включается также Лист 05. В Титульном листе Листе 01 Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков указывается КПП по месту постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков 5-й и 6-й символы КПП имеют значение "4U" , а при его отсутствии указывается КПП, присвоенный ответственному участнику этой группы налоговым органом, в который представляется Декларация, по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "218".

Отдельные Декларации по участникам консолидированной группы налогоплательщиков, по их обособленным подразделениям не составляются, кроме случаев, указанных в пункте 1. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета Декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

В Титульных листах Листах 01 таких Деклараций по реквизиту "Налоговый отчетный период код " указываются коды "21", с "31" по "46", а по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "213" или "214". Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, представляют в налоговые органы по итогам налоговых периодов Декларацию в составе Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "238". Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога, по удержанию у налогоплательщиков - получателей доходов и перечислению в бюджет налога далее - налоговые агенты , представляют налоговый расчет далее - Расчет в следующем порядке.

Организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль организаций, включают в состав Декларации Расчет, состоящий из подраздела 1. При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "213" или "214". Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса, организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", и использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на прибыль, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных налоговых периодов Расчет в составе Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "231". Участники консолидированной группы налогоплательщиков, составляющие Декларации в части налога с доходов, не включаемых в консолидируемую налоговую базу, при исполнении обязанности налоговых агентов представляют Расчет в соответствии с абзацем вторым пункта 1.

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, у которых отсутствуют доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу, Расчет представляют в соответствии с абзацем третьим пункта 1. Организациями, указанными в настоящем пункте Порядка, Расчет представляется также в том случае, если доходы в виде дивидендов выплачиваются ими только физическим лицам и или иностранным организациям. Расчет организацией не составляется, если выплачиваемые ею доходы в виде дивидендов полностью подлежат перечислению без удержания налога организациям, признаваемым налоговыми агентами в соответствии с подпунктами 3 , 5 , 6 , 7 пункта 2 статьи 226.

При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "235". Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации 2.

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа Листа 01 , вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа, например, для первой страницы - "001", для двенадцатой - "012".

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком ". Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

Для отрицательных чисел указывается знак "-" "минус" в первом знакоместе слева. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. При этом в отрицательных числах знак "-" "минус" указывается в знакоместе перед числовым значением показателя. Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: "ИНН 5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, доля налоговой базы, приходящейся на обособленное подразделение, составляет 56,234 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 11 знакомест для дробной части.

Следовательно, в Декларации он должен выглядеть следующим образом: 56-. При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г.

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о её приеме в электронном виде. Налоговые агенты заполняют и представляют Расчеты с учетом общих требований, предусмотренных разделом II настоящего Порядка. Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика Декларации включая Декларации по обособленным подразделениям за последний налоговый период и уточненные Декларации за реорганизованную организацию в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое с указанием в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета код " кода "215" или "216", а в верхней его части - ИНН и КПП организации-правопреемника.

В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности закрытии своего обособленного подразделения далее - закрытое обособленное подразделение уточненные Декларации по указанному обособленному подразделению, а также Декларации за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, а по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, - в налоговый орган по месту её учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета код " указывается код "223", а в верхней его части указывается КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытого обособленного подразделения. Порядок заполнения Титульного листа Листа 01 Декларации 3.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль и Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04,

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения

Декларация по налогу на прибыль 254227 января 2017 Как правильно заполнить лист 5 декларации по налогу на прибыль, в случае, если получен убыток по итогам года при погашении векселей, не обращающихся на организованном рынке?

Если результат расчетов получился отрицательным, налоговая база признается равной нулю п. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, отражается в отдельном Листе 05 декларации по налогу на прибыль с кодом "1" по реквизиту "Вид операции". По строке 010 указывается сумма, включающая выручку от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке По строке 011 следует отразить доходы от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости.

По строке 020 указывается общая сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг По строке 021 указывается сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. По строке 040 показывается прибыль убыток. По строке 060 отражается налоговая база как положительная разница строк 040 и 050. Если такая разница отрицательна, то налоговая база признается равной нулю.

По строке 100 отражается налоговая база по налогу на прибыль по операциям, указанным по кодам "1", "2", "3", по реквизиту "Вид операции". Таким образом, если доходы от погашения векселя оказались меньше, чем расходы на его приобретение, налоговая база от операций с данным векселем будет равна нулю и не повлияет на общую налоговую базу по налогу на прибыль.

Обоснование Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как рассчитать налог на прибыль В особом порядке при налогообложении учитываются убытки: от реализации прав на земельные участки ст.

Доходы и расходы по таким операциям учитываются отдельно п. Финансовый результат прибыль или убыток от реализации необращающихся векселей формируйте отдельно от прибыли убытка от основного вида деятельности. При этом налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50 процентов. Но применять его нужно начиная с годовой отчетности за 2016 год. При указании по реквизиту "Вид операции" кода "1" отражается расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

По строке 011 отражаются доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости. Доходы определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной налогоплательщику покупателем, и суммы процентного купонного дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом векселедателем.

При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного купонного дохода, ранее учтенные при налогообложении. Доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг в том числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости , цена реализации которых выражена в иностранной валюте, определяются по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату перехода права собственности либо на дату фактического погашения или фактического получения налогоплательщиком сумм частичного погашения номинальной стоимости пункт 2 статьи 280 Кодекса.

По строке 012 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже расчетной цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены пункт 16 статьи 280 Кодекса , либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом пункт 17 статьи 280 Кодекса.

По строке 013 отражаются доходы налогоплательщика по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами. По строке 014 отражается общая сумма отклонений фактических цен необращающихся производными финансовых инструментов от их расчётной стоимости, увеличенной на 20 процентов пункт 2 статьи 305 Кодекса.

По строке 020 указывается общая сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходов, связанных с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также внереализационных расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке подпункт 18 пункта 1 статьи 265 Кодекса.

По строке 021 указывается сумма расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в том числе расходов, связанных с обращением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

По строке 022 отражается сумма отклонений фактических цен приобретения ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, от расчетных цен с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону повышения от расчетной цены пункт 16 статьи 280 Кодекса , либо отклонения от расчетной стоимости пая или в случае если фактическая цена сделки не соответствует сумме денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом пункт 17 статьи 280 Кодекса.

По строке 023 отражаются расходы налогоплательщика по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами. По строке 024 отражается общая сумма отклонений фактических цен необращающихся производными финансовых инструментов от их расчётной стоимости, уменьшенной на 20 процентов пункт 2 статьи 305 Кодекса. Данная строка заполняется первичными владельцами ценных бумаг, полученных при новации ОВГВЗ серии III, при необходимости только при исполнении прав и обязанностей с производными финансовыми инструментами.

По строке 100 отражается налоговая база по налогу на прибыль по операциям, указанным по кодам "1", "2", "3" по реквизиту "Вид операции". Скачайте формы по теме:.

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 18210101014021000110 Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Сумма налога к доплате строка 070 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ.

Строка 070 заполняется, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260Листа 02 строка 200 - строка 230 - строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260.

Отключить рекламу Обратите внимание:В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 070 ставится прочерк. Сумма налога к уменьшению строка 080 — указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк 230, 260 и строки 200Листа 02.

Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1. Указанные строки подраздела 1. Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.

Подраздел 1. Это делается в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций и т. Отключить рекламу По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 300 или 330 Листа 02.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода.

По строкам 220, 230, 240 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 310 или 340 Листа 02.

Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1. Показатели указанных строк подраздела 1. Отключить рекламу Резиденты особых экономических зон показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1. Все показатели, указываемые в декларации, формируются налогоплательщиком по данным налогового учета. В соответствии с положениями ст. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом отчетном периоде, сумму остатка расходов убытков , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Признак налогоплательщика код — указываются следующие коды: 1 — организации, не относящиеся к указанным по кодам 2 и 3. Отключить рекламу Доходы от реализации стр. Внереализационные доходы стр. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стр. Внереализационные расходы стр. Отключить рекламу Убытки стр. Обратите внимание:По строкам 010, 030, 050 Листа 02не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.

Итого прибыль убыток стр. Доходы, исключаемые из прибыли строка 070 — указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся, в частности: доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, указанных в п.

Строку 080 заполняет только Центральный банк РФ. В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком РФ, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. В связи с этим по строке 090 отражается уменьшение прибыли на: прибыль, полученную предприятиями, указанными в абзаце десятом п. Налоговая база стр. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период стр. Налоговая база для исчисления налога стр.

Строки 130 и 170 декларации заполняют организации, относящиеся к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов РФ в соответствии с п. Для организаций - резидентов особой экономической зоны, по пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ при соблюдении ограничений, установленных 5 абзацем п.

Отключить рекламу Обратите внимание:Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка 150 Листа 02. По вышеуказанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2. Отключить рекламу Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период — всего строка 210 — указывается сумма начисленных авансов по налогу за налоговый отчетный период.

Обратите внимание:Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, строку 230 заполняют в том же порядке, что и строку 200. Отключить рекламу Сумма налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет стр. Обратите внимание:У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению: в федеральный бюджет строка 280 - указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет. Обратите внимание: У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080 подраздела 1. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом, в том числе в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации строки 290, 300,310 - указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период строка 180 и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строке 180Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются. Строка 290 равна сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.

Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.

В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.

По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Строки 290 - 310 не заполняются: в Декларации за год; организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК РФ; налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК РФ.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода,в том числе в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации строки 320, 330,340 — заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.

Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале кроме случаев, указанных в пункте 4. Выручка от реализации — всего строка 010 - указывается общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Налогового Кодекса.

В том числе: выручка от реализации товаров работ, услуг собственного производства строка 011 — указывается сумма выручки, полученной в связи с выполненными работами, оказанными услугами, реализацией готовой продукции собственного производства.

Отключить рекламу выручка от реализации покупных товаров строка 012 — указывается сумма выручки от продажи покупных товаров.

Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 стр. Внереализационные доходы — всего строка 100 — указывается сумма внереализационных доходов, сформированных в соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса, в частности: Отключить рекламу проценты, начисленные к получению по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам включая ценные бумаги при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика статьи 271, 273, 328 НК РФ.

По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты.

Данные формируются на основании налогового учета; прочие внереализационные доходы, не упомянутые в других строках декларации. Обратите внимание: Расшифровки показателя строки 100 Декларации не являются исчерпывающими. Все внереализационные доходы, не отраженные в других Приложениях и Листах, указываются по строке 100. При этом, показатель по строке 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 — 106.

2) Налог на прибыль и заполнение декларации, согласно российскому . Всего есть 5 приложений к листу 02 декларации по налогу на прибыль, каждое.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий