+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение декларации по налогу на прибыль полугодие

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

заполнение декларации по налогу на прибыль полугодие
Порядок и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал года.

При переносе убытка прошлых лет Приложение N 4 в декларации за полугодие не заполняют. В титульном листе в строке "Налоговый отчетный период" поставьте код 31. В приложении N 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за полугодие. В приложении N 2 - прямые , косвенные и внереализационные расходы, убытки. Многие строки приложений часто остаются незаполненными, это нормально.

В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с прибыли за полугодие, а в строке 210 - общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года.

Положительная разница между ними - сумма к доплате , отрицательная - к уменьшению. Общую сумму ежемесячных платежей на 3 квартал приведите в строке 290 , она равна разнице между строкой 180 декларации за полугодие и строкой 180 декларации за 1 квартал. Строку 320 не заполняйте. В подразделе 1. Если показатели этих строк не делятся на 3 нацело, остаток добавьте к платежу по третьему сроку. Заполнение декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 г.

Декларация по ЕН за первое полугодие 2019 года

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года. Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из: титульного листа; листов 02-09 с приложениями; приложений 1 и 2 к декларации.

Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции. Будем следовать этому порядку.

Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

Для нашего случая — полугодие или за шесть месяцев период с января по июнь. Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество.

Забыли код? Тогда воспользуйтесь сервисом ИФНС. Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности. Эти данные любезно предоставляет реестр. Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией. Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, например, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено реорганизовано.

Автору следует напомнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии.

Строки 011—014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация. Данные этой строки попадают так же в строку 040. Строки 101—106 предназначены для отражения внереализационных доходов. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике. Так, например, по строкам 010—030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040—041 отражаются расходы косвенные.

Именно поэтому заполнение декларации начинается указанного выше вспомогательного раздела. По строкам 200—206 отражаются внереализационные расходы. Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ?

Тогда заполните строки 400—403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.

Заполнение листов 03-09 декларации по налогу на прибыль Заполнение листов 03-09 определяется теми операциями, которые в них обозначены. Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях.

Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства. Лист 07 заполняют целевики — некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления целевое финансирование Организации ТСЖ, например.

Лист 08 призван отразит коррекцию трансфертного ценообразования, влияющего на налоговые обязательства организации. Здесь корректируется налоговая база по контролируемым сделкам. И наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании КИК.

После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены следует перейти к заполнению самого листа 02. Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему. По строкам 010—050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток. Например, строка 010 заполоняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02.

В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02. По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле: стр. По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120.

Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить. Для этого предназначены строки 120 и показатели строк 150 и 160. По строке 190 следует указать налог на прибыль в федеральный бюджет. По строке 200 — в региональный. Так, по строкам 210—230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является: полугодие 2018 года; январь—июнь 2018 года. По строкам 210—230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала в cтроке 210 за полугодие указываются сумма строк 180 и 290 листа 02 декларации за 1 квартал текущего года.

Строки 240—260 лита 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности, предусмотренные статьей 311 НК РФ.

По строкам 265—267 отражается Торговый сбор. Эта информация актуально для представителей бизнеса из столицы. По строкам 270—281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи. По строкам 290—340 отражаются авансы на следующий квартал.

Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала. Окончательная сумма налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1.

Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации. Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя.

Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф в по статье 126 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, .

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Если просрочите, придётся уплатить 170 грн штрафа. Заполнить декларацию можно на бумаге или в электронном виде. Онлайн — удобнее, часть информации заполняется автоматически, вы проверяете правильность. Можно подать и через другие онлайн-сервисы. Если есть, посчитайте и укажите наибольшую численность за отчётный период. Если сотрудничаете с физлицами по ГПДГражданско-правовой договор, их не включаете.

И, так как это нарушение, надо перейти на общую систему. Как показывать доход ФЛП 3-й группы заполняют декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год. Если в первом квартале задекларировали 200 тыс. Рассчитать единый налог Если заполняете декларацию в кабинете плательщика, единый налог рассчитается автоматически, вам нужно только проверить, правильно ли.

Если был запрещённый доход, указываете: сумму, которую получили без нарушений, и запрещённый доход. Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле. Эту сумму вы заплатите в бюджет. В I квартале задекларировали 200 тыс. Во втором заработали 100 тыс. В отчёте это будет выглядеть так: Нулевая декларация Для ФЛП 3-й группы действует правило: нет дохода — нет единого налога.

А вот декларацию всё равно надо подать, с нулевыми показателями. Что заполнять: раздел с общей информацией, в разделах, где нужно указать суммы дохода и рассчитать налог, в бумажной декларации ставите прочерки, электронную — не заполняете.

Если превысили лимит дохода Лимит дохода для 3-й группы — 5 млн грн в год. А вы, к примеру, заработали 5,1 млн грн. Превышение — 100 тыс. А 100 тыс. Уплатить ЕН за II квартал надо до 19 августа включительно. Как подать декларацию По интернету. Вы просто исправляете ошибки и отправляете отчёт ещё раз.

Крайний срок отправки — последний час 9 августа п. На бумаге. Заполняете два одинаковых экземпляра и несёте в налоговую лично или отправляете заказным письмом с описью вложения. Налоговая не может отказаться принять бумажный отчёт, но если всё же не принимает, а вы не хотите идти на конфликт, отправьте по почте, но не позднее, чем за пять дней до последнего дня подачи, декларация будет считаться сданной.

Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН Нашли ошибки после подачи Подали отчёт, налоговая приняла его, а потом вы сами обнаружили, что указали неправильную сумму дохода, занизили или завысили единый налог. Без паники: до 9 августа можете сколько угодно раз исправить ошибки без штрафов. Все ошибки, которые найдёте после 9 августа, надо исправлять путём подачи уточнёнки.

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, .


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий