+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Приложение 5 налог на прибыль

Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

приложение 5 налог на прибыль
Отражаемая в ней сумма соответствует величине, показанной по строке Приложения № 5 к Листу Если налог к уменьшению.

Статьи для бухгалтера Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения.

Напомним, что с 1 января 2017 г. По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп. По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п. Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в региональный бюджет можно как по месту нахождения каждого из них, так и по месту нахождения ответственного обособленного подразделения за все ОП, расположенные в этом регионе РФ письма Минфина России от 18.

При уплате налога через ответственное ОП или через ГП централизованной уплате налога вся сумма налога в бюджет субъекта РФ перечисляется одной платежкой. Отключить рекламу Перейти на централизованную уплату налога можно только с начала года. Согласно п. Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению Для расчета налога на прибыль НК РФ введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации.

Налоговая база подразделения определяется исходя из его доли прибыли в базе по всей организации в целом абзац 1 п. При этом при расчете доли прибыли подразделения используются следующие показатели: трудовой показатель среднесписочная численность работников или величина расходов на оплату труда ; остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Сумма уплачиваемого в региональный бюджет налога авансового платежа , приходящаяся на обособленное подразделение ОП рассчитывается по итогам каждого отчетного или налогового периода следующим образом. Выбирается, какой из двух показателей будет использоваться для расчета: среднесписочная численность работников ОП; или расходы на оплату труда ОП. Выбранный показатель следует закрепить в налоговой учетной политике.

При этом его нельзя изменять до окончания года п. Отметим, что, по мнению финансистов, показатель среднесписочной численности работников ОП определяется исходя из показателей среднесписочной численности работников, определяемых на основе фактического места осуществления ими трудовой деятельности.

Место фактического осуществления деятельности определяется на основе следующих первичных документов: приказы распоряжения о приеме, переводе работника на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении расторжении трудового договора с работником увольнении ; личная карточка работника; табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда и табель учета рабочего времени; расчетно-платежная ведомость.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени, на основании которого устанавливается численность работников. Кроме того, место осуществления трудовой деятельности должно быть зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником.

В этом случае состав расходов на оплату труда логичнее всего определять в соответствии со ст. Определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП, за отчетный налоговый период по формуле п.

Средняя стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, рассчитывается по данным налогового учета п. Если ОП было создано в течение года, то остаточная стоимость ОС этого ОП считается по этим же формулам, а за месяцы, когда ОП еще не было создано, остаточная стоимость его ОС в расчете принимается равной нулю письмо Минфина России от 6.

Отключить рекламу 4. Определяем долю прибыли ОП за отчетный налоговый период по формуле п. Далее определяется сумма налога квартального авансового платежа , которую надо уплатить по месту нахождения ОП, по формуле п. После этого рассчитываются ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал по формуле п. Пример Организация, расположенная в г. Москве, имеет два обособленных подразделения, условно ОП 1 и ОП 2.

Предположим, что по итогам I кв. Расходы на оплату труда по данным налогового учета составили: по организации в целом — 200 000 руб. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества на 1. Распределим налоговую базу организации за I квартал 2017 г.

Для этого определим: долю расходов на оплату труда по: головному офису: 100 000 руб. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на прибыль при наличии ОП Если у организации есть ОП, через которые она платит налог на прибыль, то ей следует Порядок заполнения декларации, письмо Минфина России от 1. Особенности заполнения декларации по организации в целом 1. В строках 140 и 160 Листа 02 надо поставить прочерки.

В подразделах 1. В частности: в строки 070 и 080 подраздела 1. В декларации за первый отчетный период проставляются прочерки; 7 в строке 100 — разница строк 070 и 080. Если результат равен нулю или меньше нуля — ставится прочерк; 8 в строке 110 — разница строк 080 и 070.

Строка 121 заполняется только при составлении декларации за 9 месяцев. В декларациях за другие периоды в этой строке ставится прочерк; если организация платит только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — ставится прочерк.

В подразделе 1. Подраздел 1. При заполнении этого подраздела указываются п. В декларацию за год подраздел 1.

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения

Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения.

Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации.

Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.

Общие правила Согласно п. В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. В соответствии с п. В Разделе 1 указанных выше Деклараций код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находилось закрытое обособленное подразделение, указывается с учетом положений п.

Таким образом, при снятии с учета ликвидированного обособленного подразделения до истечения срока представления декларации за отчетный налоговый период декларация подается по месту нахождения и учета организации ее головного офиса с кодом 223.

Учитывая, что декларации по налогу на прибыль составляются нарастающим итогом с начала года, в целях правильного распределения прибыли по организации без обособленных подразделений и входящим в ее состав обособленным подразделениям налоговая база в целом по организации за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период, подлежащая распределению, определяется без учета налоговой базы закрытого обособленного подразделения в размере, исчисленном и отраженном в декларации за отчетный период, предшествующий кварталу месяцу , в котором оно было закрыто.

А в письме от 24. Таким образом, по закрытому обособленному подразделению уплачиваются авансовые платежи до момента закрытия такого подразделения, все последующие платежи осуществляются по месту нахождения головной организации. Например, в случае закрытия обособленного подразделения 13 августа 2015 г. Нужно ли определять долю прибыли зарытого подразделения Часто у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли определять долю прибыли по закрытому обособленному подразделению за отчетный налоговый период после закрытия самого обособленного подразделения?

Разберемся с этим вопросом. В соответствии со ст. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками — российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти подразделения.

Эта доля определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. ФНС России в письме от 16. Минфин России в письме от 16. Следовательно, если приобретенные основные средства отражены в бухгалтерском учете в составе основных средств 1 марта текущего года, их остаточная стоимость включается в расчет при исчислении средней стоимости имущества за I квартал по состоянию на 1 апреля текущего года.

УФНС России по г. Москве в письме от 25. При распределении налоговой базы между организацией и ее действующими обособленными подразделениями исчисление удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества производится без учета указанных показателей по ликвидированному обособленному подразделению.

Таким образом, определять долю прибыли по закрытому обособленному подразделению за тот отчетный период, в котором оно закрыто, уже не нужно. Для закрытого подразделения останутся данные, рассчитанные за предыдущий отчетный период.

Например, если обособленное подразделение закрыто 13 августа 2015 г. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или их групп п. По строке 040 указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном ст.

Данные строки 050 определяются путем умножения показателя строки 030 или строки 031 при наличии у организации закрытых обособленных подразделений на данные строки 040. Показатели строки 070 определяются путем умножения данных строки 050 на строку 060. Согласно п. Сумма налога на прибыль, подлежащая к доплате строка 100 , определяется в виде разницы строк 070, 080 и 090. Если показатель строк 070 меньше суммы показателей строк 080, 090, то суммы налога на прибыль, подлежащие к уменьшению строки 110 , определяются в виде разницы суммы строк 080 и 090 со строкой 070.

Исходные данные Обособленное подразделение закрыто 13 августа 2015 г. Данные за полугодие 2015 г. Показатели организации за полугодие 2015 г. Показатель Налоговая база в целом по организации 150 000 руб.

Отражаемая в ней сумма соответствует величине, показанной по строке Приложения № 5 к Листу Если налог к уменьшению.

Налог на прибыль приложение 5

Актуально на: 16 августа 2018 г. Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения Налоговая декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения образец заполнения за 9 мес. Если в состав организации, находящейся на ОСН, входят обособленные подразделения ОП , такая организация должна в общем случае представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль не только по своему месту нахождения, но и по месту нахождения ее обособленных подразделений п.

Но нужно иметь в виду, что если обособленное подразделение находится в том же субъекте РФ, что и головная организация, и такая головная организация приняла решение самой уплачивать за свое ОП налог на прибыль в бюджет субъекта РФ и уведомила о таком намерении налоговую инспекцию, представлять налоговую декларацию по месту нахождения обособленного подразделения не нужно.

Аналогично, если у организации есть несколько ОП в одном субъекте РФ, налог на прибыль в бюджет этого субъекта может уплачиваться по месту нахождения одного из обособленных подразделений так называемого ответственного ОП.

Соответственно, и декларацию по таким обособленным подразделениям нужно будет представлять только одну — по месту нахождения ответственного ОП п.

Приказом ФНС от 19. О составе налоговой декларации обособленного подразделения и особенностях ее составления расскажем в нашей консультации. Состав налоговой декларации обособленного подразделения Форма, состав налоговой декларации и порядок ее заполнения, в т. Так, указывается, что по месту нахождения обособленного подразделения необходимо представлять декларацию по налогу на прибыль в следующем составе: Титульный лист Лист 01 ; подраздел 1.

Порядок заполнения прибыльной декларации в ОП Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль утвержден Приказом ФНС от 19. Приведем некоторые особенности заполнения прибыльной декларации в ОП. Это означает, что декларация представляется по месту нахождения обособленного подразделения российской организации. В подразделе 1. Если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ получился к доплате, заполняется строка 070. Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, в подразделе 1.

Обращаем внимание, что подраздел 1. Как она рассчитывается, мы рассказывали здесь. Приведем для декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения образец ее заполнения за 9 месяцев 2018 г.

Срок сдачи декларации по прибыли ОП Налоговая декларация по налогу на прибыль, представляемая по месту нахождения ОП, сдается в те же сроки, что и декларация по месту нахождения головной организации: в течение года не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия или 9 месяцев. А по итогам года — не позднее 28 марта следующего года п.

При этом если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день п. Декларация по прибыли при закрытии ОП При закрытии обособленного подразделения декларация по прибыли сдается по месту учета головной организации. Декларацию по закрытому ОП нужно сдавать за отчетный период, в котором подразделение снято с учета, а также за последующие отчетные периоды года закрытия и по итогам года.

Срок сдачи декларации стандартный — не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия или 9 месяцев, а по итогам года — не позднее 28 марта следующего года п.

Обращаем внимание, что если дата снятия ОП с учета пришлась на первый отчетный период его функционирования например, 1-ый квартал , то сдавать декларации по такому ОП уже не нужно. Москве от 13. Также читайте:.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

Настоящее постановление вступает в силу со дня его. Налоги, относимые на выручку от реализации продукции, работ, услуг. Для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с.

Как рассчитать налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов.. Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций вводится. Доходы от реализации стр. В таких случаях при расчете налога на прибыль доходом, как правило, признается. ФЛП плательщики налога на прибыль, и осуществляющие независимую. Им тупо дали 2 года на то чтобы начать приносить прибыль.

Имущественные налоги, которые компания начислила в течение полугодия, надо отразить по строке 041 приложения 2 к листу 02. Наименование доходов от федеральных налогов, в том числе предусмотренных.

Налог на прибыль организаций по ставке, установленной для. Базой для расчета налога на прибыль является финансовый.. Налоговая хочет доначислить налог на прибыль, на основании сумм уплаченных мною налогов и взносов на зарплату указанных в. Приложение 2 к форме налоговой декларации расчета по НДС далее в... Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий [рекомендовано с отчета за 2015 год]. В строках 1. Сумма налога на прибыль в строку 041 декларации не включается..

При этом организации — налогоплательщики налога на прибыль включают Приложение N 2 к налоговой декларации в состав. Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организации в налоговый орган.. Правовые причины привлекательности налоговой системы Кипра для. Для начала напомним, что декларацию по налогу на прибыль составляют в. По строкам 040 и 070 отражается сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в бюджеты разных.. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Появились новые приложения к Налоговой декларации по налогу на прибыль. Приложение 2 Ставка акциза на транспортные средства.... Формы регистров налогового учета приведены в приложении к Учетной политике. Предварительная уплата налога при распределении дивидендов. Сроки и нюансы налоговой декларации по прибыли за 2015 год. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль. Определение налоговой базы головной организации и каждого.

Если организация считает налог на прибыль по методу начисления, а НДС — по. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и. Порядок заполнения Приложения N 2 к налоговой декларации.

Как заполняется графа 2 приложения 2 к декларации по НДС. НКУ пп. Подразделы 1. Федеральная налоговая служба Образец налоговой декларации можно найти на официальном сайте ФНС.. В Приложении 2 декларации по налогу на прибыль указываются расходы:.

Дартная ставка национального налога на прибыль совместного.. Предусмотренной приложением к Порядку учета сумм налогов и.

Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций";; Приложения к Листу 02:. Расшифровка приложения 5 по объектам имущества 1,2 и 3 групп FORM.

Если в расчете налога на имущество никаких данных нет или они. В строке 204 приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли. Заполнять придется все строки декларации и приложений. Освобождение от уплаты налога на прибыль в течение первого. Помогите разобраться с заполнением налоговой декларации по налогу на прибыль. Они, как и ранее идут в уменьшение налога на прибыль,. Как заполнить Приложение 2 к Декларации по налогу на прибыль. Приведен пример, как заполнять приложение 2 листа 02.

Требования к исходному документу: Налоги по ставкам хранятся прямо в полях ТЧ. Налог на прибыль за отчетный период: как избежать ошибок. Приложение N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией";.

Ситуация: в какой момент при расчете налога на прибыль учесть выручку от... В налоговой декларации по строкам 100 и 130 приложения 2 к листу 02. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль: основные. Таким образом, приходим к выводу, что сумма налога на прибыль по. Похожие статьи.

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль и представить Приложение № 5 к Листу 02 декларации в количестве страниц.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить налоги на прибыль? Как платить меньше налогов? Налог на прибыль 2019. Снижение налогов


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий