+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация налога на прибыль пример заполнения

В статье - актуальный бланк, образец и инструкция по Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль 2018: инструкция по заполнению

декларация налога на прибыль пример заполнения
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за год утвержден приказом ФНС России от № ММВ/@. В целом он.

Как составить и сдать расчет по налогу на прибыль налоговому агенту. Если компания не вела деятельность в отчетном периоде и у нее не было доходов, можно заполнить декларацию по налогу на прибыль в упрощенном виде. То есть в инспекцию надо будет представить только титульный лист и подраздел 1.

Какие разделы декларации по прибыли заполнить и как часто их нужно подавать? Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов. После того как заполнили необходимые вспомогательные разделы, переходите к основным разделам декларации — листу 02 и разделу 1. Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года.

Также на титульном листе необходимо указать: код корректировки. Если компания сдает первичный отчет, то в этом поле необходимо записать 0.

В остальных случаях порядковый номер корректировки; отчетный год - 2018; код налогового органа, в который компания сдает отчет; код основного вида деятельности компании по ОКВЭД; код отчетного периода. В форме декларации по по налогу на прибыль за год запишите код - 34.

Определить код для остальных периодов поможет таблица ниже. Отчетный налоговый период три месяца первый квартал 2018 года 21 шесть месяцев второй квартал 2018 года 31 девять месяцев третий квартал 2018 года 33 34 Подраздел 1. Актуальные коды рассказала редакция журнала "Главбух" ; строки 040 и 070 - по этим строкам запишите сумму налога к доплате в федеральный и региональный бюджет.

Если по итогам полугодия компания получила убыток, суммы налога к уменьшению укажите в строках 050 и 080. Подраздел 1.

Дело в том, что его составляют организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи: исходя из прибыли за предыдущий квартал. Подраздел нужно включить в состав декларации за I квартал, полугодие и девять месяцев. В состав годовой декларации данный подраздел включать не надо; фактически полученной прибыли. Подраздел нужно включить в состав декларации за 11 месяцев только в том случае, если с начала нового года организация переходит на уплату ежемесячных платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Лист 02 В листе 02 формы декларации по прибыли запишите обобщенные данные о доходах и расходах компании. В строках 010 и 020 перечислите доходы организации от обычного вида деятельности и внереализационные. В строках 030 — 050 перечислите расходы и убытки. На основании данных о доходах и расходах компании в строке 060 рассчитайте прибыль или убыток.

Если по итогам отчетного периода получен убыток, сумму в строке 060 поставьте с минусом. Какие показатели в декларации показывать в декларации с минусом Отвечает Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Со знаком минус указывайте: убыток по строке 060 листа 02; отрицательное значение налоговой базы по строке 100 листа 02; убыток по строкам 010, 020, 030, 130 раздела Б1, по строкам 050, 060, 070, 170 раздела Б2 и по строкам 030, 040, 050, 090 раздела Б3 листа 09.

Из рекомендации Системы Главбух " Как составить декларацию по налогу на прибыль " В строке 070 перечислите суммы, которые исключили из расчета налога на прибыль. Итоговое значение налоговой базы запишите в строке 100. Отрицательный результат указывайте со знаком минус.

В строках 180 — 351 рассчитайте сумму налога на прибыль и авансовых платежей в федеральный и региональный бюджет. Причем эксперты Системы Главбух советуют в годовой декларации авансы на I квартал следующего года не отражать.

Ведь годовую декларацию можно сдавать вплоть до 28 марта. А к этому времени организация уже должна перечислить в бюджет авансы за январь, февраль и март.

Приложение 1 к Листу 02 В приложении 1 к листу 02 заполните данные о доходах, которые компания получила в течение года. Эти данные заполняют на основании налоговых регистров и данных бухучета. В строках 010 — 040 запишите выручку от реализации, которую компания получила в результате своей деятельности. В строках 100 — 106 перечислите внереализационные доходы компании.

Например, доходы прошлых лет, безвозмездно полученное имущество и другие. Приложение 2 к Листу 02 В приложении 2 к листу 02, наоборот, заполняют только расходы компании за отчетный период. Так, в строке 010 запишите прямые расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров. Строки 020 и 030 заполняют торговые компании, которые продают покупные товары. В строках 040 — 120 запишите расходы, которые компания понесла в течение отчетного периода.

По строке 130 рассчитайте сумму всех признанных расходов. Сумму из этой строки перенесите в строку 030 листа 02 В строках 131 — 135 запишите данные о суммах амортизации основных средств за отчетный период.

В строках 200 — 403 запишите внереализационные расходы по группам - убытки, ошибки прошлых налоговых периодов и другие. Началось с того, что Верховный суд поддержал инспекторов в одном деле.

ФНС включила его в обзор и разослала по инспекциям, чтобы они применяли этот подход в работе. Но в обзоре есть и выгодные для компании решения. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год ежемесячные авансовые платежи Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год по фактической прибыли Какой штраф за несдачу декларации За несвоевременную сдачу декларации инспекция оштрафует организацию по статье 119 НК.

Штраф за такое нарушение — 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитают с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Декларация по налогу на прибыль

По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка 301 и безнадежные долги 302. Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400—403.

Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки 010—060; результат деятельности ОПХ — строки 180—201 см. В конце приложения строки 340—360 приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям.

Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год п. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010. В строках 040—130 показываются убытки по годам их образования. В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02.

В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Эта строка не может быть больше строки 140. Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 только в годовой декларации!

Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы.

Оно заполняется п. Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе. Считаем базу и налог В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации. В строках 040—120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения или головной организации и ставки налога в соответствующем субъекте РФ.

Распределяем авансы По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал. Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев.

Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1. Лист 03 декларации Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Он состоит из 3 разделов: Раздел А — расчет налога с дивидендов; Раздел Б — расчет налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; Раздел В — расшифровка сумм дивидендов процентов. Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли. Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды.

Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз. Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации. Больше в течение года таких выплат не было. Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие. Ни в декларацию по итогам 9 месяцев, ни в годовую отраженные в нем сведения включать не нужно.

Раздел А листа 03 Итак, Раздел А листа 03. Его заполняют организации: непосредственно выплачивающие дивиденды эмитенты ; не являющиеся эмитентами, например депозитарии. Эмитенты здесь ставят прочерк. Затем отражаются сведения о выплаченных суммах дивидендов и налоге на прибыль: по строке 001 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей — это показатель Д1 в формуле расчета налога из п.

Если строка 090 отрицательна, платить налог не придется, но и возмещение из бюджета не производится. В этом случае в последующих строках 091—120 поставьте прочерки.

Вниманию неэмитентов! Неэмитенты по строкам 080, 081 должны поставить прочерки, а показатель строки 090 определить на основании информации, предоставленной российской организацией, выплачивающей доходы в виде дивидендов. При выплате дивидендов частично в несколько этапов уплату налога нужно отражать в строках 040 подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты выплаты дивидендов согласно п.

Раздел В листа 03 Дивиденды, отраженные в разделе А листа 03 нужно расшифровать. Для расшифровки дивидендов, выплаченных юрлицам, предназначен раздел В листа 03. Раздел В заполняется по каждой организации — получателю дохода.

ХII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. В основном это налог с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов. По каждому доходу нужно отразить: налоговую базу строка 010 ; доходы, уменьшающие налоговую базу строка 020 , расход, возникающий в случае начисления процентного купонного дохода по ценным бумагам, являющимся предметом операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п.

Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала месяца отчетного налогового периода отражается по строкам 040 подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пп.

Лист 05 декларации Лист 05 содержит расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке.

В новой декларации этот лист имеет 2 формы: для годовой декларации — 2014 по доходам, полученным в отчетные и налоговые периоды 2014 г. Лист 05 формы 2014 г. В форме 2014 года в листе 05 отражаются операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг далее — ОРЦБ ; ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ; финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке; не обращающимися на организованном рынке финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных после 01.

В зависимости от кода в листе 05 нужно указать: В строке 010: коды 1, 2 и 4 — выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные доходы по операциям с соответствующими ФИСС. В строке 030: коды 1, 2 и 4 — расходы, связанные с приобретением и реализацией соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные расходы по операциям с ФИСС, не обращающимися на оргрынке.

В строке 040 вне зависимости от кода операции нужно показать прибыль или убыток стр.

ФНС меняет декларацию по налогу на прибыль Как изменится форма и порядок заполнения.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов.

При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01. Заполняем строки:.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год

Кроме того, следует учитывать следующие особенности состава отчетности. Подраздел 1. Приложение 5 к листу 02 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения.

Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. Каждое подразделение сдает декларацию с приложением 5, заполненным только на себя.

Приложения 6, 6а и 6б к листу 02 декларации надо заполнить, если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков ст. Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Данной информации посвящены три раздела листа 3. Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю. Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной.

Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 - для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов. Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам. Лист 08 декларации по налогу на прибыль предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами глава 14.

Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации. Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: образец заполнения.

Как заполнить декларацию Все плательщики налога на прибыль Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года: образец заполнения.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий